Qué es el interés de demora y por qué te lo cobra Hacienda
El interés de demora es un recargo que las administraciones tributarias aplican cuando alguien paga tarde, presenta una autoliquidación fuera de plazo o cobra una devolución que no le correspondía. Funciona como compensación por el tiempo que la Hacienda de cada país ha estado sin cobrar (o ha pagado de más) y, en la práctica, también como incentivo para cumplir los plazos.
Lo comparten casi todos los países hispanohablantes: hay un tipo fijado por ley, se calcula sobre la deuda o la devolución y se devenga día a día, normalmente hasta que se paga, se compensa o se dicta resolución firme. La idea de fondo es la misma, pero el tipo concreto, el organismo que lo aplica y la forma de calcularlo cambian de un país a otro. Por eso no existe un "interés de demora universal" y cada país lleva el suyo en su propia ley.
El interés de demora es, siempre, una prestación accesoria: depende de una obligación principal (pagar o devolver) y desaparece con ella.
En qué se parecen (y en qué no) los regímenes de los países hispanohablantes
- Todos lo definen como un recargo por retraso, ligado a una obligación tributaria ya nacida (declarar, pagar o devolver a tiempo).
- En todos se calcula sobre una base (el importe no ingresado, la devolución indebida o la sanción actualizada) multiplicada por un tipo y por el tiempo transcurrido.
- En todos existe, en algún punto del procedimiento, la posibilidad de que la Administración cobre también un recargo del periodo ejecutivo (apremio) distinto del interés, que se suma cuando la deuda se persigue ya en vía de cobro.
- En ninguno se aplica de forma automática sin norma que lo prevea: la ley de cada país enumera los supuestos en los que procede.
- El tipo de interés lo fija, en cada país, un organismo distinto: en España, la Ley de Presupuestos Generales del Estado; en México, la Secretaría de Hacienda; en Argentina, la Secretaría de Hacienda mediante resolución; en Chile, el Servicio de Impuestos Internos publica la tasa; y en Perú, el Ministerio de Economía y Finanzas.
- Las excepciones (suspensión por recurso, aplazamiento con aval, casos en los que no se devenga) existen en todos, pero con requisitos y plazos diferentes.
- La vía para impugnar el cobro también cambia: ante la propia Administración, ante tribunales económico-administrativos o ante la justicia contencioso-administrativa, según el país.
España: cómo se calculan los intereses de demora y ejemplo paso a paso
En España, la Ley General Tributaria define el interés de demora como una prestación accesoria exigible cuando se paga fuera de plazo, se presenta una autoliquidación extemporánea, se cobra una devolución indebida o se inicia el periodo ejecutivo de cobro. El tipo lo fija cada año la Ley de Presupuestos Generales del Estado, y por regla general equivale al interés legal del dinero vigente más un 25 %.
La fórmula de cálculo es siempre la misma:
Intereses = deuda pendiente × días de retraso / 365 × tipo de interés de demora aplicable
El tiempo se cuenta desde el día siguiente al vencimiento del plazo voluntario hasta la fecha del pago (o de la resolución que pone fin al expediente). Si la Administración incumple sus propios plazos de resolución, los intereses no se devengan durante el retraso que ella haya provocado, y esta exoneración se aplica también a devoluciones, compensaciones y recursos. No exonera, en cambio, los retrasos en resolver aplazamientos o fraccionamientos.
Cuándo se aplican y cuándo no los intereses de demora en España
- Autoliquidación o declaración presentada fuera de plazo con resultado a ingresar (por ejemplo, modelos 303 de IVA, 130 o 100 de IRPF).
- Pago realizado después del vencimiento del plazo voluntario, aunque la declaración se hubiera presentado a tiempo.
- Cobro de devoluciones indebidas: si Hacienda paga y luego detecta que no correspondía, reclama el importe más los intereses correspondientes.
- Inicio del periodo ejecutivo, una vez finalizado el plazo de pago en voluntario y notificada la providencia de apremio (aquí se suma, además, el recargo de apremio reducido o ordinario).
- No se aplican en caso de suspensión del acto recurrido con aval o garantía suficiente, ni en aplazamientos garantizados con aval solidario de entidad de crédito o seguro de caución, donde el tipo baja al interés legal del dinero (no al incrementado). Tampoco se devengan durante el tiempo que la Administración tarde de más en resolver, si el retraso le es imputable.
Ejemplo resuelto con el tipo vigente en España
Una empresa presenta el modelo 303 de IVA con un resultado a ingresar de 1.000 EUR, fuera de plazo, cuando el tipo de interés de demora vigente es del 3,75 % (el fijado por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para ese ejercicio). El retraso es de 20 días naturales.
- Base: 1.000 EUR.
- Tipo anual: 3,75 % = 0,0375.
- Días: 20 / 365 = 0,0548.
- Intereses = 1.000 × 0,0375 × 0,0548 = 2,05 EUR.
Si la deuda se ingresa junto con la autoliquidación extemporánea, se suman además los recargos del periodo ejecutivo (5 %, 10 % o 20 % según el momento del pago) y, en su caso, sanciones. Los intereses son deducibles como gasto financiero si se contabilizan en la cuenta 669 dentro del ejercicio, según el criterio habitual de la AEAT.
Dónde se consulta y cómo se paga en España
La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) permite consultar deudas, tipos vigentes y autoliquidaciones complementarias desde su sede electrónica. El pago se realiza con el documento de ingreso generado al presentar la autoliquidación extemporánea, indicando el NRC (Número de Referencia Completo) de la entidad bancaria o mediante domiciliación. La propia AEAT publica ejemplos prácticos, como el del manual de Renta sobre cálculo de intereses de demora por deducciones indebidas, donde se aplican tipos del 3,75 %, 4,0625 % o 5 % según el ejercicio.
México: recargos y actualizaciones del SAT
En México, el Código Fiscal de la Federación regula los recargos por mora y la actualización de contribuciones. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es el organismo encargado de aplicarlos cuando un contribuyente paga después del vencimiento o cuando se cobra una devolución improcedente. A diferencia de España, en México se distinguen dos figuras que viajan juntas: la actualización, que compensa la pérdida de valor adquisitivo por la inflación, y los recargos propiamente dichos, que son el interés moratorio.
El recargo se calcula sobre la contribución actualizada, utilizando una tasa que publica periódicamente el SAT y que combina un componente fijo y otro variable ligado a la inflación. La actualización se determina con el factor de actualización que resulta de dividir el INPC del mes más reciente entre el INPC del mes anterior al vencimiento.
Cuándo procede el recargo y cómo se calcula en México
- Base: contribución omitida (o diferencia a favor del fisco) actualizada al periodo de pago.
- Recargos: tasa mensual publicada por el SAT (fija + variable), aplicada por cada mes o fracción de mes transcurrido desde el vencimiento hasta el pago efectivo.
- Actualización: factor calculado con el INPC, aplicado a la base del impuesto.
- Plazo: se devengan hasta que se pague o hasta que se dicte resolución firme, salvo interrupción legal.
Supuestos en los que no se cobran recargos en México
- Pago espontáneo dentro de los plazos previstos en el propio Código Fiscal de la Federación para autocorregir la situación fiscal antes de que el SAT ejerza facultades de comprobación.
- Contribuyentes que se encuentren en concurso mercantil, en los términos de la Ley de Concursos Mercantiles, durante la etapa de conciliación y desde la declaración de quiebra.
- Casos de excepción previstos en leyes fiscales especiales, como los estímulos aplicables a determinados sectores o regiones.
- Pagos indebidamente efectuados por el SAT que se devuelvan sin actualización, cuando el contribuyente no tuvo responsabilidad en la demora de la Administración.
Dónde se pagan y cómo se impugnan en México
El pago se realiza en el portal del SAT mediante las líneas de captura generadas al presentar declaraciones complementarias, o en ventanilla bancaria con la hoja de ayuda correspondiente. Si el contribuyente está en desacuerdo, puede optar por un recurso de revocación ante el propio SAT o por un juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa; la PRODECON ofrece defensa gratuita en supuestos de posible afectación al particular.
Argentina: intereses resarcitorios y punitorios de AFIP
En Argentina, la Ley N.º 11.683 de Procedimiento Tributario regula dos tipos de interés que aplica la AFIP: el resarcitorio (por pago fuera de término) y el punitorio (por la etapa judicial de cobro). Las tasas las fija la Secretaría de Hacienda mediante resolución y rigen para todo el período de mora, incluso cuando el vencimiento es anterior a la publicación de la nueva tasa.
La base de cálculo es el "saldo actualizado", es decir, el capital de la deuda reajustado por el índice de actualización que publica mensualmente la Dirección General Impositiva, construido a partir de la tasa de descubiertos en cuenta corriente del Banco de la Nación Argentina.
Tasas vigentes en Argentina y sobre qué base se calculan
| Concepto | Tipo de interés | Base de cálculo | Momento de aplicación |
|---|---|---|---|
| Interés resarcitorio | 2 % mensual (tasa fijada por la Secretaría de Hacienda en la Resolución N.º 10/1988) | Saldo actualizado | Desde el vencimiento hasta el pago, prórroga, demanda de ejecución fiscal o apertura del concurso |
| Interés punitorio | 3 % mensual (Resolución N.º 10/1988) | Saldo actualizado | Desde la interposición de la demanda judicial hasta el pago efectivo |
| Tasa especial para planes de la Ley 23.549 | 16 % mensual | Saldo sin actualizar | Sólo deudas nacidas bajo el régimen anterior a esa ley |
El saldo actualizado evita que la inflación licúe la deuda: primero se indexa y sobre eso se aplica el interés.
Ejemplo numérico resuelto en Argentina
Una PyME tiene una deuda de IVA de 1.000.000 ARS vencida hace 3 meses. El índice de actualización publicado por AFIP arroja un coeficiente de 1,15 para el período, y la tasa de interés resarcitorio vigente es del 2 % mensual.
- Deuda actualizada: 1.000.000 ARS × 1,15 = 1.150.000 ARS.
- Interés resarcitorio: 1.150.000 × 2 % × 3 = 69.000 ARS.
- Total a pagar: 1.219.000 ARS, sin contar multas ni honorarios.
Si AFIP inicia demanda de ejecución fiscal a partir del cuarto mes, sobre el mismo saldo actualizado se empieza a aplicar el 3 % mensual punitorio, que se acumula al resarcitorio hasta el pago total.
Organismo y vías de pago en Argentina
Las deudas se pagan en la AFIP mediante Volante Electrónico de Pago (VEP), generado en el sistema con la liquidación correspondiente. La AFIP mantiene un régimen de planes de pago permanente con financiación y quita de intereses según el cumplimiento, y un régimen extraordinario para pequeñas y medianas empresas en situaciones de crisis.
Chile: intereses y reajustes del Servicio de Impuestos Internos
En Chile, el Código Tributario y la Ley sobre Impuesto a la Renta prevén intereses moratorios que aplica el Servicio de Impuestos Internos (SII). El SII publica mensualmente la tasa de interés moratorio y de penal, y la base se reajusta según la variación del IPC o, en algunos casos, de la Unidad Tributaria Mensual (UTM).
Cuando un contribuyente paga fuera de plazo, el SII cobra simultáneamente el impuesto adeudado, los reajustes y los intereses. Los reajustes mantienen el valor real de la deuda y los intereses moratorios son el verdadero recargo por mora, con tasas que se diferencian según se trate de declaraciones atrasadas (artículo 53 del Código Tributario) o de liquidaciones de oficio (artículo 168).
Reajustes, intereses y multas en Chile
- Reajuste: variación acumulada del IPC entre el mes anterior al vencimiento y el mes anterior al pago.
- Interés moratorio: tasa publicada por el SII (vigente en cada período), aplicada sobre el monto adeudado reajustado.
- Multas: se calculan en UTM o en porcentajes del tributo, según el tipo de infracción.
- Plazo: se devengan desde el día siguiente al vencimiento hasta la fecha efectiva de pago o de resolución.
Ejemplo resuelto con cifras en Chile
Una boleta de honorarios generó una retención de impuestos de 200.000 CLP que se pagó con 2 meses de atraso. El SII publicó para esos meses una tasa de interés moratorio del 1,4 % mensual, y la variación del IPC en el período fue de 1,5 %.
- Reajuste: 200.000 CLP × 1,5 % = 3.000 CLP.
- Base reajustada: 203.000 CLP.
- Interés del primer mes: 203.000 × 1,4 % = 2.842 CLP.
- Interés del segundo mes (sobre base ya con intereses del mes anterior): se aplica de forma compuesta, por lo que se aproxima a 2.882 CLP.
- Total aproximado en intereses: 5.724 CLP.
- Total a pagar: 208.724 CLP, sin contar multas si corresponde.
Dónde consultar y pagar en Chile
El Servicio de Impuestos Internos (SII) publica mensualmente la tasa de interés moratorio y permite generar giros en línea desde el portal. El pago se realiza en bancos autorizados o mediante transferencia con el código de giro correspondiente, y el propio SII ofrece un simulador para calcular reajustes e intereses.
Perú: intereses moratorios de SUNAT
En Perú, el Código Tributario y su Texto Único Ordenado regulan el interés moratorio que aplica la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). La tasa es fijada por el Ministerio de Economía y Finanzas mediante decreto supremo, y se publica actualizada cada año.
El interés moratorio en Perú se aplica sobre el monto del tributo no pagado, desde el día siguiente al vencimiento hasta la fecha de pago efectivo. Cuando la SUNAT detecta la deuda y emite una orden de pago, la mora se sigue devengando a la misma tasa, pero con la posibilidad de sumar costas y gastos administrativos en la etapa de cobranza coactiva.
Tasa de interés moratorio en Perú y sobre qué se aplica
| Concepto | Valor | Base | Periodo |
|---|---|---|---|
| Tasa anual de interés moratorio | Fijada por el MEF mediante Decreto Supremo (referencia: 1,2 % mensual o la tasa que el SNI del BCRP determine como límite) | Tributo no pagado | Desde el día siguiente al vencimiento hasta el pago efectivo |
| Unidad de cuenta de referencia | UIT (5.500 PEN en 2026) | Tope de cálculo en sanciones y beneficios | Año en curso |
Ejemplo numérico en Perú
Una microempresa tuvo una deuda de IGV de 10.000 PEN vencida hace 90 días. La tasa de interés moratorio vigente en Perú para el período, fijada por el MEF, fue del 1,2 % mensual (equivalente al 14,4 % anual efectivo como referencia habitual). El cálculo es el siguiente:
- Deuda original: 10.000 PEN.
- Interés mes 1: 10.000 × 1,2 % = 120 PEN.
- Interés mes 2: 10.120 × 1,2 % = 121,44 PEN.
- Interés mes 3: 10.241,44 × 1,2 % = 122,90 PEN.
- Total de intereses moratorios: 364,34 PEN.
- Total a pagar: 10.364,34 PEN, sin contar costas si la SUNAT inicia cobranza coactiva.
Organismo y canales de atención en Perú
El pago se realiza a través de la SUNAT mediante el Número de Pago SUNAT (NPS) generado en línea, o en bancos autorizados como BCP, BBVA o Scotiabank con el código de la deuda. La SUNAT dispone de un libro de reclamaciones virtual y, para deudas mayores, ofrece fraccionamientos con pago inicial del 20 % o más, según la antigüedad de la deuda. Ante cualquier disconformidad, el contribuyente puede interponer recurso de reconsideración o de apelación ante el Tribunal Fiscal.
Preguntas frecuentes sobre los intereses de demora de Hacienda
1. ¿Cómo se calculan los intereses de demora que me cobra Hacienda?
En España, el cálculo lo hace la Agencia Tributaria aplicando el interés legal del dinero más un 25% durante los primeros doce meses y un 1,25 veces dicho interés a partir del decimotercer mes, según la Ley General Tributaria. Puedes obtener la cifra exacta introduciendo el importe adeudado, la fecha de vencimiento y la de pago o notificación en el simulador de la sede electrónica de la AEAT.
2. ¿Qué pasa si los intereses de demora son con una Administración Pública y no con Hacienda?
Cuando la deuda es con la Seguridad Social o con cualquier otra Administración Pública española se aplica el mismo tipo de interés de demora regulado en la Ley General Tributaria. La diferencia práctica es que la reclamación previa y, en última instancia, el recurso se presentan ante el órgano competente de esa Administración, no ante la AEAT.
3. ¿Cuál es el interés de demora que se aplica en 2026?
En España, el interés legal del dinero para 2026 está fijado en el 3,25% en la Ley de Presupuestos Generales del Estado, por lo que el interés de demora queda en el 4,0625% durante los doce primeros meses y en el 4,0625% a partir del decimotercer mes. Estos tipos se revisan cada año en la norma presupuestaria, así que conviene confirmarlos en el BOE antes de hacer cálculos definitivos.
4. ¿Me pueden pagar intereses de demora cuando Hacienda me devuelve dinero fuera de plazo?
Sí. Si la Agencia Tributaria tarda más de seis meses en devolver una cantidad solicitada por el contribuyente, en España se devengan a su favor intereses de demora desde el día siguiente al de finalización de ese plazo, conforme a la Ley General Tributaria. El tipo aplicable es el mismo que se cobra al deudor, pero los meses se cuentan desde la solicitud, no desde el vencimiento original.
5. ¿En qué se diferencia un recargo ejecutivo de un interés de demora de la AEAT?
El recargo ejecutivo es una sanción fija del 5%, 10% o 20% del importe según el momento en que se pague, pensada para cubrir gastos de cobro de la AEAT. El interés de demora, en cambio, compensa el retraso en el pago y se calcula día a día aplicando el tipo previsto en la Ley General Tributaria. Son conceptos acumulables: si pagas tarde, puedes soportar ambos a la vez.
6. ¿Dónde está regulado el interés de demora en la Ley General Tributaria?
En España, el régimen general de los intereses de demora está en los artículos 26 y 161 de la Ley 58/2003, General Tributaria, que fija el tipo, el dies a quo y la forma de cómputo. La Agencia Tributaria desarrolla esos criterios en su sede electrónica con manuales y notas informativas que se actualizan cada ejercicio.
7. ¿Cómo se calculaba el interés de demora en 2023?
En 2023 el interés legal del dinero en España fue del 3,25%, por lo que el interés de demora quedó en el 4,0625% los primeros doce meses y un 25% más reducido el decimotercer a partir de entonces. Si necesitas la cifra exacta de aquel ejercicio, la Ley 31/2022 firmaba cada pago el tipo aplicable y puedes consultarla en el BOE.
Fuentes
- Anfix¿Cuándo cobra Hacienda intereses de demora? | Blog de Anfixconsultado el 03/10/2026
- MarvalIncremento en las tasas de interés por demora en el pago deconsultado el 03/10/2026
- SiiIntereses por Deuda Tributaria – Ley de Obligaciones de … – SIIconsultado el 03/10/2026
- InfoautonomosCuándo y cómo cobra Hacienda intereses de demora – Infoautonomosconsultado el 03/10/2026
- GestoriaonlinesapientiaIntereses de demora con Hacienda: Guía Esencial 2024 | Sapientiaconsultado el 03/10/2026