Evasión no significa lo mismo en todos los países ni dentro de un mismo país: en el lenguaje penal se usa para referirse a tres figuras diferentes —la tributaria, la de presos y la fiscal en sentido amplio— y confundirlas es el primer error que se comete al buscar una respuesta.
Qué se entiende por evasión en el plano penal
En clave penal, evasión es toda conducta que la ley castiga con prisión o multa por dejar de cumplir una obligación tributaria, o por sustraerse a la acción de la justicia. El término aparece con tres sentidos distintos que conviene separar desde el inicio: evasión tributaria o defraudación fiscal, cuando el contribuyente oculta ingresos, deduce gastos falsos o usa artificios para no pagar tributos; evasión fiscal, expresión más amplia que en algunos ordenamientos equivale a la anterior y en otros engloba además el fraude a la Seguridad Social o a los aranceles aduaneros; y evasión de presos, que en Argentina se castiga en los arts. 280 a 281 bis del Código Penal y nada tiene que ver con los impuestos. El resto de este artículo se centra en la tributaria y en la fiscal, las únicas que el lector medio suele buscar cuando escribe evasión Código Penal.
Qué comparten las leyes penales de los países hispanohablantes
Aunque cada legislación nacional tiene sus propios tipos, montos y penas, hay principios que se repiten en casi todos los ordenamientos y que sirven de base para entender el resto.
- Tipicidad: solo es delito lo que la ley describe de forma precisa; lo que no está tipificado no se castiga, por muy inmoral que parezca.
- Bien jurídico protegido: en todos los casos se tutela la recaudación del Estado y, según el país, también la Seguridad Social o el orden económico.
- Dolo: la evasión es un delito doloso; no se castiga el descuido contable si no va unido a engaño o a ocultación deliberada.
- Responsabilidad personal: la pena recae sobre la persona física que tomó la decisión; las sociedades pagan sanciones administrativas, y solo responden penalmente sus representantes.
- Umbral económico: en todos los países existe un monto a partir del cual la conducta deja de ser sanción administrativa y entra al terreno penal, aunque la cifra cambia por completo de uno a otro.
El detalle —cuánto se necesita defraudar para que sea delito, qué pena se aplica y qué autoridad investiga— depende del código y de la ley complementaria de cada país, no de una regla común.
España: evasión y defraudación en el Código Penal
En España, la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal regula los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social en sus arts. 305 a 309 bis. La pena base es de uno a cinco años de prisión, acompañada de una multa proporcional al perjuicio causado, y se agrava cuando se superan ciertos montos, se usan sociedades pantalla o se obstaculiza la inspección. La instrucción la dirige la Agencia Tributaria (AEAT) o, en su caso, la Tesorería General de la Seguridad Social, y el caso termina en la jurisdicción penal ordinaria tras la denuncia del Ministerio Fiscal.
Qué conductas se castigan en España
- Defraudar a la Hacienda Pública estatal, autonómica o foral eludiendo el pago de tributos, retenciones o ingresos a cuenta.
- Defraudar a la Seguridad Social eludiendo el pago de cuotas o conceptos de recaudación conjunta.
- Obtener devoluciones o subvenciones mediante simulación, falseamiento de condiciones o ocultamiento de hechos.
- Usar personas interpuestas o territorios con nula tributación para canalizar rentas y ocultar al verdadero obligado.
Penas y umbrales en España
| Supuesto | Pena de prisión | Multa |
|---|---|---|
| Cuota defraudada superior a 120.000 EUR | 1 a 5 años | Del tanto al séxtuplo de la cuota |
| Cuota superior a 600.000 EUR o uso de organización | 5 a 10 años (prisión) | Del tanto al séxtuplo |
| Cuota inferior a 120.000 EUR (falta) | Hasta 6 meses | Del tanto al triplo |
Las cifras en euros (EUR) parten del texto vigente del Código Penal y de los criterios aplicados por la AEAT; el monto se calcula con la cuota defraudada, sin intereses ni sanciones, en cada ejercicio fiscal.
Quién investiga y dónde se denuncia en España
En España, la Agencia Tributaria (AEAT) detecta y propone la denuncia ante la Fiscalía o presenta querella directa; el Ministerio Fiscal acusa y el juez penal ordinario juzga. Cuando el fraude afecta a la Seguridad Social, la Tesorería General de la Seguridad Social actúa como acusación particular junto al Ministerio Fiscal.
México y el delito de defraudación fiscal
En México, el Código Fiscal de la Federación y el Código Penal Federal regulan la defraudación fiscal y la defraudación fiscal equiparada; la autoridad fiscal es el Servicio de Administración Tributaria (SAT). A diferencia de España, el sistema mexicano exige que la resolución que determina el crédito fiscal quede firme antes de que el SAT pueda formular querella, lo que suele alargar el procedimiento entre uno y tres años.
Cuándo hay delito fiscal en México
En México, hay defraudación fiscal cuando el monto omitido supera 1.200.000 pesos mexicanos (MXN) en un ejercicio fiscal, una vez descontadas las actualizaciones y recargos, según el Código Fiscal de la Federación. También es delito equiparado cuando, mediante simulación, se obtiene una devolución indebida superior a ese mismo umbral. Karla, contadora en Monterrey, omitió 1.450.000 pesos mexicanos (MXN) de IVA en 2024; tras la revisión del SAT y firme la resolución, el caso pasó a la Fiscalía General de la República y la multa penal se calculó sobre el tributo omitido, no sobre los recargos.
Penas de prisión y multa en México
| Modalidad | Pena de prisión | Multa |
|---|---|---|
| Defraudación fiscal superior a 1.200.000 MXN | 3 meses a 6 años | De 3 a 10 veces el monto defraudado |
| Defraudación fiscal equiparada (devolución indebida) | 3 meses a 6 años | De 3 a 10 veces lo devuelto |
| Defraudación en comercio, con valor superior a 500.000 MXN | 3 meses a 6 años | De 3 a 10 veces el valor |
Las cifras se expresan en pesos mexicanos (MXN) y se actualizan cada año conforme al UMA de 117,31 MXN/día (2026), publicada por el INEGI.
Procedimiento y autoridad en México
En México, el procedimiento penal fiscal sigue estos pasos:
- El SAT practica revisión y determina el crédito fiscal; la resolución debe quedar firme.
- El SAT formula querella ante la Fiscalía General de la República (FGR), con base en el Código Fiscal de la Federación.
- La FGR integra la carpeta de investigación y, en su caso, judicializa ante un juez de distrito en materia penal.
- El SAT se constituye en acusación particular y la PROFEDET puede asesorar al contribuyente en paralelo.
El plazo entre la firmeza del crédito y la judicialización varía según la complejidad del caso, sin un término legal fijo que el lector pueda dar por universal.
Argentina: evasión y encubrimiento en el Código Penal
En Argentina, la Ley 11.179 — Código Penal y la Ley 24.769 (régimen penal tributario) regulan la evasión simple, la agravada y la apropiación indebida de tributos; el organismo competente es la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA, antes AFIP). Las penas se aplican en pesos argentinos (ARS) y los importes de referencia se publican cada año en el Boletín Oficial.
Tipos de evasión en Argentina
- Evasión simple: ocultar o no pagar tributos cuyo monto supere el umbral fijado por la ARCA, sin que se den los requisitos del tipo siguiente.
- Evasión agravada: superar en diez veces el umbral, usar personas interpuestas o estructuras internacionales para canalizar los fondos.
- Apropiación indebida de tributos retenidos: el agente de retención no ingresa lo cobrado en nombre del fisco.
Penas y montos en Argentina
| Modalidad | Pena de prisión | Multa |
|---|---|---|
| Evasión simple (Ley 24.769, art. 1) | 2 a 6 años | De 2 a 10 veces el tributo evadido |
| Evasión agravada (Ley 24.769, art. 2) | 3 años y 6 meses a 9 años | De 4 a 20 veces el tributo evadido |
| Apropiación indebida de tributos | 2 a 6 años | De 2 a 10 veces el tributo retenido |
Los montos y umbrales se expresan en pesos argentinos (ARS) y se actualizan anualmente por la ARCA; las cifras en pesos envejecen en días, así que conviene revisar el valor vigente en el portal del organismo antes de cualquier cálculo.
Quién aplica la ley en Argentina
En Argentina, la ARCA detecta y formula la denuncia penal; el Ministerio Público Fiscal investiga y, si hay mérito, eleva la acusación; la causa se tramita ante la justicia federal, competente por materia y por territorio. El texto consolidado del Código Penal en InfoLEG recoge las modificaciones hasta la fecha de consulta.
Chile: delito tributario en el Código Penal y leyes especiales
En Chile, el Código Penal y el Código Tributario regulan la defraudación y la evasión; el organismo competente es el Servicio de Impuestos Internos (SII). La Ley 19.738 introdujo figuras como el uso malicioso de facturas falsas y endureció las penas, mientras que las sanciones principales —multa en UTM y presidio— se mantienen en el Código Tributario y en el Código Penal.
Conductas y agravantes en Chile
- Obtener maliciosamente devoluciones de impuestos mediante declaraciones falsas o antecedentes fraudulentos.
- Presentar declaraciones maliciosamente incompletas o falsas que eleven la pérdida o rebajen la utilidad tributaria.
- Elaborar, vender o facilitar facturas o guías de despacho falsas, según el tipo penal de la Ley 19.738.
Penas aplicables en Chile
| Conducta | Pena de prisión | Multa |
|---|---|---|
| Declaraciones falsas (art. 97 Nº 4 del Código Tributario) | Presidio menor en sus grados mínimo a medio (61 días a 3 años) | Multa de 1 a 4 UTM |
| Obtención indebida de devoluciones (art. 97 Nº 4 bis) | Presidio menor en grado medio a máximo (3 años y 1 día a 5 años) | Multa de 1 a 4 UTM |
| Uso de facturas falsas (Ley 19.738) | Presidio menor en sus grados medio a máximo (541 días a 5 años) | Multa de 50 a 100% del monto defraudado |
La multa se calcula en UTM (Unidad Tributaria Mensual), cuyo valor de julio de 2026 es de 71.649 pesos chilenos (CLP), y se reajusta cada mes con el IPC.
Rol del SII y del Ministerio Público en Chile
En Chile, el SII formula la denuncia ante los tribunales de justicia cuando identifica hechos constitutivos de delito; el Ministerio Público dirige la investigación bajo el Código Procesal Penal; la normativa está disponible en el portal del SII. El proceso penal se tramita en paralelo al procedimiento administrativo tributario, y el SII puede liquidar y sancionar administrativamente aunque el caso termine en absolución penal.
Perú: delito tributario en el Código Penal
En Perú, el Decreto Legislativo 1112 y el Código Penal regulan los delitos tributarios; el organismo competente es la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). La UIT (Unidad Impositiva Tributaria) marca el umbral entre la infracción administrativa y el delito, y se actualiza cada año mediante decreto supremo.
Tipos penales y umbrales en Perú
- Defraudación tributaria: no pagar tributos, obtener devoluciones indebidas o compensar créditos inexistentes, cuando el monto supere 5 UIT en un ejercicio.
- Elaboración clandestina de productos: fabricar o procesar sin estar inscrito en los registros de la SUNAT.
- Comercialización clandestina: vender bienes o prestar servicios sin los comprobantes de pago exigidos.
Penas de prisión y multa en Perú
| Conducta | Pena de prisión | Multa |
|---|---|---|
| Defraudación tributaria (art. 1 DL 1112) | 5 a 8 años | 365 a 730 días-multa |
| Comercialización clandestina (art. 3 DL 1112) | 4 a 8 años | 365 a 730 días-multa |
| Elaboración clandestina (art. 2 DL 1112) | 4 a 5 años | 365 a 730 días-multa |
El umbral de 5 UIT equivale, en 2026, a 5.500 PEN por UIT — 27.500 PEN en total — y se calcula sobre el tributo omitido, determinado o devuelto. El día-multa se fija entre el 5% y el 50% del ingreso diario del condenado.
Investigación y sanción en Perú
En Perú, la SUNAT detecta y eleva el expediente al Ministerio Público; la Policía Nacional investiga bajo la dirección del fiscal y el Ministerio Público formaliza la investigación preparatoria. Los textos oficiales están disponibles en el portal de la SUNAT y en El Peruano.
| País | Norma principal | Organismo | Umbral de delito | Pena base |
|---|---|---|---|---|
| España | LO 10/1995 | AEAT | 120.000 EUR | 1 a 5 años |
| México | Código Penal Federal | SAT | 1.200.000 MXN | 3 meses a 6 años |
| Argentina | Ley 24.769 / Ley 11.179 | ARCA | Variable anual en ARS | 2 a 6 años |
| Chile | Código Tributario | SII | Variable en UTM | 61 días a 5 años |
| Perú | DL 1112 | SUNAT | 5 UIT (27.500 PEN en 2026) | 5 a 8 años |
Datos comprobados en octubre de 2026.
Preguntas frecuentes sobre la evasión en el Código Penal
1. ¿Dónde puedo consultar el Código Penal español en PDF?
El Código Penal de España está disponible en la web de la Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (boe.es), donde se puede descargar en PDF la versión consolidada con todas las reformas vigentes. Basta con buscar «Código Penal» en el buscador del BOE y abrir el archivo PDF oficial, que se actualiza cada vez que se publica una modificación.
2. ¿Cómo consigo el Código Penal actualizado del BOE en PDF?
En la página del BOE (boe.es), al entrar en cada norma consolidada aparece la descarga en PDF generada desde el texto oficial, junto con la fecha de la última actualización. Para comprobar que estás ante la versión vigente, revisa en la cabecera del propio PDF el campo «Última modificación».
3. ¿Dónde encuentro análisis y noticias jurídicas del Código Penal español?
El portal noticias jurídicas .com (noticias.juridicas.com) publica de forma gratuita comentarios doctrinal, sentencias y reformas del Código Penal español con cita de los artículos afectados. También la base de datos de La Ley Digital (Wolters Kluwer) y el CENDOJI del Consejo General del Poder Judicial difunden jurisprudencia en más de 160.000 documentos sobre la aplicación de sus preceptos.
4. ¿Cómo puedo consultar el Código Penal actualizado a 2026?
La versión vigente del Código Penal español a la fecha de comprobación de estos datos (octubre de 2026) se obtiene en el BOE (boe.es) accediendo a la norma consolidada y comprobando la fecha de la última reforma publicada. Cualquier reforma posterior que se publique en el BOE se incorpora automáticamente a ese texto consolidado, que es la referencia oficial.
5. ¿Qué es la Ley de Enjuiciamiento Criminal y en qué se diferencia del Código Penal?
La Ley de Enjuiciamiento Criminal de España (Real Decreto de 14 de septiembre de 1882) regula el procedimiento penal: cómo se investiga, se acusa, se prueba y se juzga el delito. El Código Penal, en cambio, define los hechos punibles y las penas aplicables. En la práctica, el proceso se rige por la LECrim y el castigo que se impone, por el Código Penal.
6. ¿Qué dice el artículo 248 del Código Penal español?
El artículo 248 del Código Penal español está dedicado a las estafas: castiga con pena de prisión de seis meses a tres años a quienes, con ánimo de enriquecerse, valiéndose de engaño bastante, induzcan a otro a realizar un acto de disposición en su propio perjuicio o ajeno. La pena y las posibles agravantes se concretan en los artículos 249 a 251 bis.
7. ¿Existe un PDF con el libro completo del Código Penal español?
El Código Penal está estructurado en dos libros (Libro I, «Disposiciones generales sobre delitos y faltas, las circunstancias modificativas, las personas responsables, las penas…»; Libro II, «Delitos y sus penas»), más disposiciones adicionales, transitorias y finales. El PDF oficial del BOE incluye esos libros íntegros en un solo documento descargable, con su índice navegable.
8. ¿Qué regula el artículo 147 del Código Penal español?
El artículo 147 del Código Penal español tipifica el delito básico de lesiones: impone pena de prisión de tres meses a tres años o multa de seis a doce meses a quien, por cualquier medio o procedimiento, causare a otro una lesión que menoscabe su integridad corporal o su salud física o mental. Las lesiones de mayor gravedad se recogen en los artículos 149 y 150.
Fuentes
- PensamientopenalArt. 280 a 281 bis Evasión, Favorecimiento de evasión …consultado el 13/10/2026
- VlexCódigo Penal – vLex Perúconsultado el 13/10/2026
- Leyes-clCódigo Penal Artículo 302. – Leyes-cl.comconsultado el 13/10/2026
- VlexDerecho de evasión y humanidad penal: Notas de Francisco Suárez …consultado el 13/10/2026
- JadelrioIncremento en penas por evasión fiscal – J.A. Del Ríoconsultado el 13/10/2026