Qué es y por qué cambia de un país a otro
Heredar activa siempre un tributo fiscal y un trámite sucesorio, pero el nombre del impuesto, la ley que lo regula, el organismo que lo cobra y los plazos para cumplir cambian por completo de un país a otro. Por eso una herencia entre hermanos en Madrid, una casa en Ciudad de México, un departamento en Santiago, un campo en Buenos Aires o una cuenta en Lima no se parecen en nada en la factura ni en la mesa donde se firma.
Lo único que se repite es el principio de fondo: recibir bienes por herencia es un hecho imponible, y heredar un inmueble añade casi siempre un coste local extra. Todo lo demás —tarifas, exenciones, reducciones, formularios, modelos oficiales y ante quién se presenta— es propio de cada país, y dentro de España, también de cada comunidad autónoma. Conviene hablarlo con un asesor fiscal local, porque las cifras que ves en redes suelen referirse a un solo país y no sirven para el tuyo.
Los nombres del tributo en cada país
- En España, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, regulado por la Ley 29/1987 y cedido a las comunidades autónomas, que son las que fijan bonificaciones y reducciones adicionales.
- En México, no hay un impuesto único a la herencia: recibirla en sí no causa ISR federal, regulado por la Ley del Impuesto sobre la Renta y administrado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), y en cambio cada entidad federativa cobra el Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) cuando se hereda una casa, departamento o local.
- En Argentina, la herencia tributa en el Impuesto a las Ganancias como ganancia no habitual, gestionado por ARCA a nivel federal, y los inmuebles transmitidos gratis pueden pagar además impuestos provinciales de sellos o inmobiliario.
- En Chile, la Ley 16271 crea el Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones, que administra el Servicio de Impuestos Internos (SII) con tarifas progresivas en UTA y UTM.
- En Perú, la herencia se entiende como renta de capital gravada por el Impuesto a la Renta, regulado por el TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, y la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) es el organismo competente, con el Impuesto de Alcabala a nivel municipal cuando se inscribe un inmueble.
El nombre del tributo cambia, pero el hecho generador es parecido: una transmisión gratuita de bienes por fallecimiento del titular.
España
En España, heredar activa el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, un tributo directo, progresivo y cedido a las comunidades autónomas. La Agencia Tributaria y las autoridades tributarias autonómicas son los organismos competentes, y el punto clave es que la cuota final depende de la comunidad autónoma de residencia del causante, no del heredero. La materia se regula en el Código Civil, con derechos forales propios en Cataluña, Aragón, Navarra, Galicia, País Vasco y Baleares: ignorar ese matiz cambia la herencia por completo.
Cómo funciona el impuesto en España
La tarifa estatal orientativa va del 7,65 % al 34 %, pero esa es solo la base: cada comunidad autónoma aplica después sus reducciones y bonificaciones propias. El Estado fija una reducción estatal por parentesco de casi 16.000 euros para hijos, 4.000 euros más por cada año que les falte hasta los 21 (con un tope cercano a 48.000 euros), una reducción de hasta 9.195,49 euros por seguros de vida, reducciones por discapacidad de 55.000 euros (≥33 %) o 153.000 euros (≥65 %), una reducción del 95 % del valor de la vivienda habitual con límite aproximado de 122.000 euros de valor reducido si se mantiene la propiedad al menos diez años, y reducciones del 95 % o más para empresa familiar o explotación agraria.
| Concepto estatal (España) | Importe o rango |
|---|---|
| Tarifa estatal orientativa | 7,65 % – 34 % |
| Reducción por parentesco (hijos) | ~16.000 EUR + 4.000 EUR/año hasta 21 (máx. ~48.000 EUR) |
| Reducción seguros de vida | Hasta 9.195,49 EUR |
| Reducción por discapacidad | 55.000 EUR (≥33 %) o 153.000 EUR (≥65 %) |
| Reducción vivienda habitual | 95 % del valor, límite ~122.000 EUR de valor reducido, 10 años de mantenimiento |
| Reducción empresa familiar / agraria | ≥95 % del valor, con requisitos de mantenimiento |
Cómo cambia la factura entre comunidades autónomas
La cuota se decide en la comunidad autónoma del causante, y las diferencias son enormes. Esta tabla resume el efecto práctico para hijos, cónyuges y padres:
| Comunidad autónoma (España) | Incentivo principal | Efecto en la cuota para hijos/cónyuges/padres |
|---|---|---|
| Madrid | Bonificación del 99 % en cuota | Pagan solo el 1 % del impuesto teórico |
| Cataluña | Reducciones en base (100.000 EUR para cónyuges/hijos >21, hasta 500.000 EUR en vivienda habitual, 275.000 EUR en discapacidad, 25.000 EUR en seguros de vida) | Sin bonificación general del 99 %; se aplica base reducida y tarifa propia |
| Andalucía | Reducción de hasta 1.000.000 EUR en base imponible para grupo I | Solo tributa el exceso sobre 1 millón de euros |
| Comunidad Valenciana | Bonificación del 99 % sobre la cuota para descendientes, ascendientes y cónyuges | Pagan el 1 % del impuesto teórico |
| Galicia | Reducción de 400.000 EUR por hijo o cónyuge y tarifa del 5 % al 18 % | Herencias por debajo de 1 millón de euros por heredero suelen quedar exentas, aunque la presentación es obligatoria |
| Castilla y León | Reducciones que garantizan al menos 400.000 EUR exentos por heredero directo | Cobertura alta para herencias de importe medio |
Como referencia operativa, una herencia de 300.000 euros a un hijo en Madrid acaba pagando alrededor de unos pocos miles de euros, mientras que en Cataluña la misma herencia puede multiplicar esa cifra varias veces por la menor bonificación en cuota.
Trámite ante Hacienda en España
El trámite se hace siempre en la comunidad autónoma del causante, y la documentación es similar en todas, aunque el modelo oficial cambia:
- Reunir testamento o declaración de herederos, certificado de defunción, certificados del Registro Civil, escrituras de los bienes y, si hay, pólizas de seguros de vida (modelo de la comunidad autónoma del causante).
- Calcular el valor real de los bienes (catastral para inmuebles a efectos del impuesto, y valor de mercado como referencia) y aplicar reducciones autonómicas que correspondan.
- Presentar la autoliquidación en la comunidad autónoma del causante; pedir cita previa en su oficina liquidadora o en la Agencia Tributaria, según el territorio.
- Pagar la cuota resultante o solicitar aplazamiento; conservar justificante para futuras transmisiones.
- Inscribir los bienes en el Registro de la Propiedad con la copia de la autoliquidación, paso indispensable para vender o hipotecar más adelante.
México
En México, heredar no es un hecho imponible del ISR federal por el simple hecho de recibir los bienes: lo que sí se paga es el ISAI cuando el bien heredado es un inmueble, y cada entidad federativa fija su tarifa. La regulación federal está en la Ley del Impuesto sobre la Renta, administrada por el SAT, y los códigos civiles y de procedimientos son estatales, así que el trámite cambia de un estado a otro. El Código Civil Federal marca solo el marco supletorio; en la práctica se aplica el código del estado donde se abrió la sucesión.
ISR sobre la herencia en México: cuándo se paga y cuándo no
Recibir una herencia en sí no genera ISR, conforme al artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta: la ley lo exonera expresamente. Tributarás hasta que vendas el inmueble o inviertas el dinero y obtengas rendimientos. Si vendes, pagas ISR sobre la diferencia entre precio de venta y valor de adquisición (que suele ser el valor al fallecimiento del causante), con una tasa que no es fija: depende de tu utilidad, tu acumulación de ingresos y tu régimen fiscal.
Hay dos exenciones clave que conviene recordar:
- Venta de la casa que fue tu residencia principal al menos cinco años, si no has usado esta exención en los tres años anteriores.
- Heredar dinero e invertirlo: los rendimientos (por ejemplo, intereses de un plazo fijo) sí tributan; sobre 500.000 pesos mexicanos invertidos, los intereses en concepto de se gravan al aplicar la tasa que corresponda según tu nivel de ingresos.
ISAI y otros costes al heredar un inmueble en México
El ISAI es un impuesto estatal que se paga al inscribir el inmueble en el Registro Público de la Propiedad, calculado sobre el valor del inmueble, generalmente el catastral o el de operación, el mayor. La tarifa oscila entre el 2 % y el 4,5 % según la entidad federativa; a esto se suman honorarios notariales, derechos registrales y, en algunos estados, Impuesto Predial pendiente, que en conjunto pueden situar el coste total entre el 4 % y el 7 % del valor del bien.
| Concepto (México) | Rango habitual |
|---|---|
| ISAI por entidad federativa | 2 % – 4,5 % del valor del inmueble |
| Gastos notariales, registrales y otros | Conjunto aproximado: 4 % – 7 % del valor del inmueble |
| ISR por venta posterior del inmueble | Sobre la ganancia, con tasa variable |
Pasos para aceptar y registrar la herencia en México
- Acudir con un notario público (sucesión testamentaria con herederos mayores y de acuerdo) o al juzgado familiar (si hay menores, desacuerdo o intestado), según el Código Civil y de Procedimientos de tu entidad.
- Reunir documentación: INE, acta de defunción, testamento o acta de nacimiento para intestado, papeles del inmueble y comprobantes de pago del predial.
- El notario o el juez reconocen herederos, elaboran el inventario y el avalúo, y determinan la masa hereditaria.
- Pagar ISAI y derechos registrales en la tesorería del estado o en el portal del SAT que aplique; obtener las constancias de no adeudo correspondientes.
- Inscribir la adjudicación en el Registro Público de la Propiedad para que el bien quede legalmente a nombre del heredero.
Argentina
En Argentina, heredar tributa en el Impuesto a las Ganancias como ganancia no habitual y, si hay inmuebles, pueden sumarse impuestos provinciales sobre la transmisión gratuita. El organismo federal es ARCA (antes AFIP), y las Direcciones de Rentas provinciales actúan sobre los tributos inmobiliarios. La sucesión se tramita ante un juzgado civil, no ante escribano, como en otros países: el Código Civil y Comercial de la Nación marca el procedimiento judicial del juicio sucesorio.
Impuesto a las Ganancias sobre la herencia en Argentina
La transmisión gratuita de bienes por fallecimiento se considera una ganancia no habitual sujeta al Impuesto a las Ganancias, con valuación fiscal al momento del fallecimiento. La ley del impuesto grava ese hecho con alícuotas progresivas que dependen del monto y del parentesco, sin número de artículo único aplicable a todos los casos, porque hay tramos y exenciones que la propia norma actualiza. En términos prácticos: si heredas un departamento valuado en 50.000.000 de pesos argentinos y acciones por 30.000.000, la ganancia bruta es 80.000.000 ARS, y sobre eso se aplican las deducciones personales y el tramo que corresponda, con lo que la tasa efectiva termina siendo menor que la marginal.
Impuestos provinciales y trámites en Argentina
En muchas provincias se suma el impuesto de sellos o un tributo inmobiliario sobre la transmisión gratuita, calculado sobre la valuación fiscal del inmueble. El trámite sigue esta ruta:
- Iniciar el juicio sucesorio ante el juzgado civil que corresponda al último domicilio del causante, con abogado y, si hay bienes, con escribano que labre las actas.
- Publicar edictos y acreditar personería; el juzgado declara quiénes son los herederos y aprueba la partición.
- El escribano otorga las escrituras traslativas de dominio a favor de cada heredero, con intervención del Registro de la Propiedad Inmueble local.
- Presentar las declaraciones juradas en ARCA y en la Dirección de Rentas provincial; pagar los tributos que correspondan, con sus intereses si hay demora.
- Inscribir los bienes en los registros respectivos; sin inscripción, la herencia existe pero no es oponible a terceros.
Chile
En Chile, heredar tributa con el Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones, regulado por la Ley 16271 y administrado por el Servicio de Impuestos Internos (SII). La tarifa es progresiva en UTA y UTM, con un tramo máximo del 25 % sobre lo que excede de 1.200 UTA. Al cierre de 2026, el Ministerio de Hacienda analiza una rebaja temporal de la tasa máxima para incentivar el pago anticipado, según el reporte de prensa que abrió el debate; la reforma completa se enviaría al Congreso el 1 de abril de 2026.
La posesión efectiva de una herencia intestada se tramita de forma administrativa ante el Servicio de Registro Civil e Identificación, no en tribunales; si hay testamento, la posesión efectiva testada va a los tribunales civiles. Es la distinción que más se falla al explicar herencias en Chile.
Cómo se calcula el impuesto en Chile
El impuesto grava el patrimonio heredado, con una escala progresiva por tramos: cuanto mayor es el monto, mayor es la tasa, y solo se aplica a lo que excede de cada tramo. El tramo superior parte en 1.200 UTA, y los valores de UTA y UTM se reajustan mensualmente con el IPC. La unidad de referencia superior es la UTA (anual), con valor de 2026 alrededor de 1.000 millones de pesos chilenos para 1.200 UTA; la UTM del mes en curso se publica en el SII y se usa para los tramos inferiores. Hay exención total para el cónyuge y la línea ascendiente, y crédito por impuestos pagados en el extranjero cuando aplica.
| Tramo de patrimonio heredado (Chile) | Tasa progresiva (orientativa) |
|---|---|
| Hasta 1 UTA | 0 % (exento) |
| De 1 a 10 UTA | 1 % – 5 % |
| De 10 a 200 UTA | 5 % – 9 % |
| De 200 a 700 UTA | 9 % – 14 % |
| De 700 a 1.200 UTA | 14 % – 19 % |
| Más de 1.200 UTA | Hasta 25 % sobre el exceso |
La UTA y la UTM no son moneda: son unidades de cuenta del SII que se reajustan cada mes, y solo el SII publica su valor oficial.
Herencias anticipadas y donaciones en Chile
En donaciones, la propiedad pasa al instante al donatario y se paga el mismo impuesto que en una herencia, con la misma escala. En herencias anticipadas, el pago del impuesto se devenga hoy, con descuento, pero la propiedad sigue siendo del donante hasta su fallecimiento; el fisco cobra hoy ingresos que, sin este mecanismo, cobraría más tarde. Este es el instrumento que Chile ha usado para repatriar capitales y para anticipar retiros del FUT, con el antecedente más reciente en la Ley 21.681 de 2024, que creó un tributo sustitutivo del 12 % para retiros de utilidades tributables, destinado a la reconstrucción de la Región de Valparaíso tras los megaincendios. La recaudación del impuesto a herencias y donaciones en 2024 fue de poco más de 58.000.000.000 de pesos chilenos, con máximo de 310.000.000.000 de pesos chilenos en 2022, equivalente al 0,6 % de los ingresos tributarios totales del país.
Trámite ante el SII en Chile
- Obtener la posesión efectiva: si hay testamento, en tribunales civiles; si no lo hay, ante el Servicio de Registro Civil e Identificación, de forma administrativa.
- Solicitar el inventario y tasación fiscal de los bienes ante el SII, con formularios oficiales; este paso fija la base imponible.
- Declarar y pagar el impuesto en el SII, dentro de los plazos desde la fecha del fallecimiento o de la donación, usando los formularios que correspondan al año tributario.
- Inscribir los bienes en el Conservador de Bienes Raíces para los inmuebles, y en los registros respectivos para vehículos y acciones; sin inscripción, la transmisión no es oponible a terceros.
- Conservar comprobantes de pago y tasación para futuras transmisiones: la base pagada se usa como costo de adquisición en ventas posteriores.
Perú
En Perú, las herencias son gravadas por el Impuesto a la Renta en la categoría de renta de capital cuando hay bienes a nombre del fallecido, y la SUNAT es el organismo competente. El marco general está en el Código Civil, y la inscripción registral de la sucesión y de los bienes heredados se hace ante la Superintendencia Nacional de los Registros Públicos (SUNARP). La sucesión intestada se tramita ante notario o ante el juzgado de paz letrado, según la cantidad de herederos y la existencia de bienes.
Cuándo hay Impuesto a la Renta por heredar en Perú
Heredar dinero o valores mobiliarios puede estar exonerado hasta cierto límite, según la Ley del Impuesto a la Renta, porque la ley prevé inafectaciones para legados de pequeño monto y para ciertos instrumentos financieros. En cambio, heredar acciones o inmuebles tributa con la tasa sobre la renta de capital, sin número de artículo único aplicable: la alícuota efectiva depende del tipo de bien y del monto, y la SUNAT publica los criterios vigentes en su portal.
En la práctica, una operación como vender un inmueble recibido por herencia paga Impuesto a la Renta sobre la ganancia desde la fecha de adquisición original, no desde la herencia, así que conviene conservar la documentación de quien era el propietario anterior para acreditar el costo computable.
Alcabala y otros pagos locales en Perú
El Impuesto de Alcabala es de carácter municipal, lo paga el comprador o el heredero que inscribe, y se calcula con una tasa del 3 % sobre el valor de transferencia del inmueble, con un tramo inafecto de las primeras 10 UIT (5.500 PEN cada UIT en 2026, según el Decreto Supremo 301-2025-EF, que fijó la UIT 2026 en 5.500 PEN). A esto se suman derechos notariales, registrales en SUNARP y tasas municipales por la inscripción.
| Concepto (Perú) | Referencia 2026 |
|---|---|
| Tasa del Impuesto de Alcabala | 3 % sobre el valor de transferencia |
| Tramo inafecto de Alcabala | 10 UIT (55.000 PEN en 2026) |
| UIT 2026 | 5.500 PEN (DS 301-2025-EF) |
| Inscripción registral | Derechos de SUNARP + tasas municipales |
Trámite sucesorio en Perú
- Iniciar la sucesión intestada ante notario (si hay acuerdo entre herederos y no hay testamento) o ante el juez, según el caso; presentar partidas del RENIEC, acta de defunción y documentos de identidad de los herederos.
- Realizar la valuación de los bienes con perito inscrito en la SUNAT o con valores de autovalúo municipal para inmuebles.
- Pagar el Impuesto a la Renta que corresponda, si lo hay, con la declaración jurada ante la SUNAT, y obtener el certificado de no adeudo.
- Liquidar el Impuesto de Alcabala en la municipalidad distrital donde está el inmueble, con el tramo inafecto ya descontado, y obtener el comprobante de pago.
- Inscribir la sucesión y los bienes en SUNARP, en el Registro de Sucesiones y luego en el Registro de Predios, para que la propiedad quede legalmente a nombre del heredero.
Datos del artículo:
- En España, la tarifa estatal orientativa del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones va del 7,65 % al 34 %.
- En España, la reducción estatal por parentesco para hijos es de unos 16.000 EUR, con 4.000 EUR adicionales por año hasta los 21 (máximo 48.000 EUR).
- En España, la reducción estatal por seguros de vida es de hasta 9.195,49 EUR.
- En España, la reducción estatal por discapacidad es de 55.000 EUR (≥33 %) o 153.000 EUR (≥65 %).
- En España, la reducción estatal por vivienda habitual es del 95 % con límite aproximado de 122.000 EUR de valor reducido y mantenimiento de 10 años.
- En España, la Comunidad de Madrid aplica una bonificación del 99 % en cuota para hijos, cónyuges y padres.
- En España, Cataluña aplica reducciones de 100.000 EUR en base para cónyuges e hijos mayores de 21, hasta 500.000 EUR en vivienda habitual, 275.000 EUR en discapacidad y 25.000 EUR en seguros de vida.
- En España, Andalucía aplica una reducción de hasta 1.000.000 EUR en base imponible para hijos, descendientes, cónyuges y ascendientes.
- En España, la Comunidad Valenciana aplica una bonificación del 99 % sobre la cuota para descendientes, ascendientes y cónyuges.
- En España, Galicia aplica una reducción de 400.000 EUR por hijo o cónyuge y tarifa del 5 % al 18 %; herencias por debajo de 1.000.000 EUR por heredero suelen quedar exentas.
- En España, Castilla y León garantiza al menos 400.000 EUR exentos por heredero directo.
- En México, el ISAI oscila entre el 2 % y el 4,5 % del valor del inmueble según la entidad federativa.
- En México, los gastos notariales, registrales y otros costes suman en conjunto entre el 4 % y el 7 % del valor del inmueble.
- En Chile, la tasa máxima del Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones es del 25 % sobre el exceso de 1.200 UTA.
- En Chile, 1.200 UTA equivalen aproximadamente a 1.000.000.000 CLP (2026).
- En Chile, la recaudación del impuesto a herencias y donaciones fue de unos 58.000.000.000 CLP en 2024, con máximo de 310.000.000.000 CLP en 2022.
- En Chile, el tramo del 25 % solo aplica a donaciones o herencias que excedan los 1.000.000.000 CLP.
- En Perú, la UIT 2026 es de 5.500 PEN, con un tramo inafecto de 10 UIT (55.000 PEN) en el Impuesto de Alcabala.
- En Perú, la tasa del Impuesto de Alcabala es del 3 % sobre el valor de transferencia del inmueble.
Preguntas frecuentes sobre herencia y Hacienda
1. ¿Cuánto se paga a Hacienda por una herencia de 100.000 euros?
En España, el impuesto de sucesiones lo fijan las comunidades autónomas, así que la cuota varía mucho según donde residas. Para una herencia de 100.000 euros entre padres e hijos, el coste puede ir desde poco más de 1.000 euros en regiones con bonificaciones elevadas hasta varios miles en otras. Lo más fiable es consultar el cuadro de la Agencia Tributaria o la calculadora oficial de tu comunidad autónoma.
2. ¿Cuánto se paga a Hacienda por heredar dinero en Cataluña?
Cataluña no aplica la tarifa estatal del impuesto de sucesiones, sino su propia escala, regulada en el libro segundo del Código Tributario catalán. Además, existe una bonificación del 99 % para herencias entre cónyuges, padres e hijos y hermanos con pocos ingresos, lo que reduce la cuota a cifras muy bajas en esos casos. Para conocer la cifra exacta conviene usar el simulador de la Agencia Tributaria de Cataluña.
3. ¿Cuánto se lleva Hacienda de una herencia en dinero?
Depende del país y, dentro de España, de la comunidad autónoma. En México existe el ISR por enajenación de bienes; en Chile se tributa con el impuesto a las herencias; y en España se aplica el impuesto sobre sucesiones y donaciones. Solo en territorio español la cuota puede ir de prácticamente cero a varios miles de euros para un mismo monto, según la comunidad autónoma y el parentesco.
4. ¿Qué es el modelo 650 de Hacienda?
El modelo 650 es la autoliquidación del impuesto sobre sucesiones y donaciones en España, regulado en el Real Decreto Legislativo 8/2010. Con él se calcula y paga la cuota que corresponde a una herencia o donación, y debe presentarse en la comunidad autónoma donde residía el causante o donante.
5. ¿Cuánto pagan los hijos al heredar de sus padres en Cataluña?
En Cataluña, los hijos que heredan de sus padres tributan por el impuesto de sucesiones regulado en el Código Tributario catalán, con una tarifa propia y tramos autonómicos. Sin embargo, la Generalitat concede una reducción del 99 % sobre la cuota cuando los herederos tienen un patrimonio inferior a cierto umbral, lo que en la práctica deja el pago en cifras muy reducidas. El simulador de la Agencia Tributaria de Cataluña permite calcular el importe concreto.
Fuentes
- AgenciatributariaImpuesto sobre Sucesiones y Donaciones – Agencia Tributariaconsultado el 02/10/2026
- SmpslegalImpuesto sobre sucesiones, donaciones y herencias – SMPS Legalconsultado el 02/10/2026
- BcnDecreto Ley 364 17-AGO-1932 MINISTERIO DE HACIENDA – BCNconsultado el 02/10/2026
- MiblumHerencia recibida en Perú: cómo proteger y hacer crecer un …consultado el 02/10/2026
- Elcomparadorseguro¿Cuánto se queda Hacienda de una herencia?consultado el 02/10/2026