Qué es la Seguridad Social en una nómina y por qué cambia de un país a otro
La Seguridad Social en una nómina es la parte del sueldo bruto que la normativa de cada país obliga a desviar —directamente del trabajador, directamente de la empresa, o de los dos— para financiar coberturas como salud, pensiones y accidentes laborales; en muchos países se incluye también el desempleo. Aparece en el recibo como una serie de conceptos con sus porcentajes, y se calcula sobre una base salarial que tampoco es igual en todos los sitios.
La razón de que el lector note diferencias enormes entre un recibo español, uno mexicano y uno chileno no es un capricho del departamento de Recursos Humanos: cada país tiene su propia ley marco, su propio organismo recaudador y su propia lista de contingencias cubiertas. En España el descuento llega a la Tesorería General de la Seguridad Social; en México, al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS); en Argentina, a la ANSES; en Chile, a las AFP, a FONASA o isapre y a la Administradora del Seguro de Cesantía, según el concepto; y en Perú, a EsSalud y, para pensiones, a la ONP o a la AFP elegida por el trabajador. Por eso mismo, un mismo término —«cotización», «aporte», «contribución»— puede acabar significando cosas distintas según el país del que se esté hablando.
Cotizar es siempre lo mismo: descontar hoy parte del salario para sostener derechos futuros. Lo que cambia es la regla del juego.
Lo que casi todos los países comparten en Seguridad Social
Aunque los nombres y los porcentajes varíen, hay un núcleo común que se repite en los cinco países tratados aquí. Estos son los principios que cualquier nómina comparte, con independencia del modelo:
- Cobertura de vejez: el descuento financia el sistema público o privado de pensiones (jubilación o retiro) que pagará al trabajador cuando llegue a la edad legal.
- Cobertura de enfermedad y maternidad: una parte de la cotización se destina a la asistencia sanitaria del trabajador y, según el país, de su familia.
- Cobertura de accidente laboral y enfermedad profesional: existe una cotización específica para riesgos del trabajo, gestionada en cada país por un organismo distinto.
- Cobertura de desempleo: solo algunos países la incluyen dentro de la cuota general de Seguridad Social —Chile y Perú de forma parcial, España con una cuota propia—; Argentina, por ejemplo, la vincula a las asignaciones familiares y a la obra social más que a un seguro específico de paro.
- Obligación empresarial de retener y aportar: en los cinco países el empleador está obligado a calcular, retener lo que corresponda al trabajador y a sumar su propia cuota, entregando el total al organismo competente dentro de los plazos previstos.
- Base salarial como punto de partida: las cotizaciones se calculan sobre una parte del sueldo (base reguladora, SBC, remuneración bruta, renta imponible o remuneración computable), nunca sobre el total del recibo.
Los principios son comunes; los porcentajes, los topes y los plazos no lo son. Cualquier parecido entre cifras de distintos países es casual.
España: cómo se cotiza en la nómina y qué conceptos incluye
En España, la nómina se construye sobre la Ley General de la Seguridad Social, que fija qué se cotiza, sobre qué base y a qué organismos. La cuota se reparte entre el trabajador (que la ve descontada en su recibo) y la empresa (que la suma aparte), y el dinero lo recauda la Tesorería General de la Seguridad Social. Las contingencias comunes y profesionales, el desempleo y la formación profesional aparecen como conceptos diferenciados con sus respectivos tipos.
Conceptos que se descuentan al trabajador en la nómina española
- Contingencias comunes: cubre jubilación, incapacidad permanente, asistencia sanitaria y maternidad/paternidad; es el grueso del descuento del empleado.
- Desempleo: una cuota propia destinada al SEPE, que paga la prestación cuando termina el contrato.
- Formación profesional: financia los cursos del SEPE y es la cuota más pequeña.
- Horas extras, si las hay: tributan aparte con tipos específicos que fija la misma Ley General.
Aportaciones que paga la empresa en España
| Concepto | Aportación empresarial orientativa |
|---|---|
| Contingencias comunes | Mayor parte del tipo combinado |
| Contingencias profesionales (accidentes) | Porcentaje según la actividad |
| Desempleo | Cuota adicional a la del trabajador |
| Formación profesional | Cuota adicional a la del trabajador |
| FOGASA y MEI | Aportaciones finalistas pequeñas |
Los porcentajes concretos se revisan cada año en la Ley de Presupuestos Generales del Estado, por lo que conviene consultar la versión vigente al emitir cada nómina.
Base de cotización y topes en la nómina española
La base reguladora en España está compuesta por la retribución bruta mensual más la parte proporcional de pagas extras y otros conceptos retributivos. Tiene un tope mínimo (el salario mínimo interprofesional: 1.221 EUR/mes en 14 pagas en 2026, fijado por el Real Decreto 126/2026) y un tope máximo que publica cada año la Seguridad Social. Sobre esa base se aplica el tipo de cotización total, repartido entre trabajador y empresa.
Ejemplo. Una nómina de 1.800 EUR brutos mensuales, con catorce pagas, da una base dentro del tramo medio. Si el tipo total de contingencias comunes es del 36,65 % (porcentaje orientativo), la cuota total sería 1.800 × 0,3665 ≈ 659,70 EUR al mes; la parte del trabajador suele rondar el 6,35 % y la de la empresa el resto. La cifra exacta depende del año y del contrato, por lo que el resultado se contrasta con la herramienta de la Seguridad Social.
México: cómo se cotiza en la nómina y qué conceptos incluye
En México la cotización obligatoria se reparte principalmente entre el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y, para trabajadores del Estado, el ISSSTE; en el caso de Pemex, depende de la Subdirección de Servicios de Salud de Petróleos Mexicanos. La ley marco es la Ley del Seguro Social, complementada por la Ley del INFONAVIT para vivienda y por la Ley del ISR para la retención del impuesto sobre la renta.
Conceptos de la nómina mexicana: IMSS, ISR y créditos vivienda
- Cuotas obrero-patronales al IMSS: enfermedad y maternidad, riesgos de trabajo, retiro (vejez), cesantía en edad avanzada y vivienda.
- Aportación al INFONAVIT: financia el crédito de vivienda del trabajador y se calcula sobre el SBC.
- Retención del ISR: se aplica según la Ley del Impuesto sobre la Renta, con tarifa mensual y Subsidio al Empleo cuando corresponde.
- SAR (Sistema de Ahorro para el Retiro): complementa las aportaciones a la cuenta de retiro del trabajador.
Cómo se calcula el SBC y un ejemplo en pesos mexicanos
El Salario Base de Cotización se integra con el sueldo diario, las prestaciones fijas (vales, ayuda de despensa, premios por antigüedad cuando son fijos) y, en algunos casos, el factor de integración que reconoce aguinaldo y vacaciones. La cuota diaria del salario mínimo general para 2026 es de 315,04 MXN, según la CONASAMI.
Ejemplo. Una persona con sueldo mensual de 18.000 MXN y factor de integración aproximado de 1,0491 percibe un SBC diario cercano a 18.000 × 1,0491 / 30 ≈ 629,46 MXN. Sobre ese SBC se aplican las cuotas de los ramos del IMSS y el 5 % de INFONAVIT, que es la aportación patronal fija en la mayoría de los casos.
Aportaciones del patrón en México: lo que suma a la nómina
| Concepto | Aportación patronal |
|---|---|
| Enfermedad y maternidad (cuota fija y excedente) | Variable según SBC y tope UMA |
| Riesgos de trabajo | Según prima del patrón |
| Retiro | Porcentaje sobre SBC |
| Cesantía en edad advanced | Porcentaje sobre SBC |
| INFONAVIT | 5 % del SBC |
| SAR | 2 % del SBC adicional al de retiro |
La UMA (Unidad de Medida y Actualización) sirve como tope para varias cuotas y se actualiza cada año por el INEGI. En 2026 su valor diario es de 117,31 MXN.
Argentina: cómo se cotiza en la nómina y qué conceptos incluye
En Argentina, el recibo de sueldo se rige por la Ley de Contrato de Trabajo, y la parte de la Seguridad Social la regulan las normas de la Administración Federal de Ingresos públicos (hoy ARCA) y de la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES). Aportes del trabajador y contribuciones del empleador se calculan sobre el salario bruto del dependiente y se vuelcan al recibo con sus códigos propios.
Aportes del trabajador en el recibo de sueldo argentino
- Jubilación: la retención más visible, destinada al sistema de reparto que administra ANSES.
- Obra social: financia la cobertura de salud del trabajador y su grupo familiar.
- PAMI: la cuota al INSSJP para atención de jubilados, que también retiene el dependiente activo.
- Cuota sindical: cuando el trabajador está afiliado al gremio con personería gremial, se descuenta por el sistema de descuento en el recibo.
Contribuciones patronales y ejemplos en pesos argentinos
Las contribuciones del empleador se calculan también sobre el salario bruto. Incluyen jubilación, obra social, INSSJP (PAMI), asignaciones familiares y la cuota a la ART (Aseguradora de Riesgos del Trabajo), entre otras. El salario mínimo vital y móvil para 2026 arranca en 372.400 ARS/mes según la Resolución 9/2025, y se eleva a 376.600 ARS desde agosto de 2026.
Ejemplo. Un dependiente mensualizado que cobra el mínimo percibe 372.400 ARS brutos. Sus aportes de jubilación, obra social y PAMI se calculan sobre ese bruto; las contribuciones patronales se suman aparte y suelen superar ampliamente el aporte del trabajador, porque financian también asignaciones familiares y riesgos del trabajo.
Recibos y plazos de pago según la LCT argentina
| Requisito | Detalle |
|---|---|
| Emisión por duplicado | Obligatoria, con firma del trabajador en el duplicado |
| Datos del empleador | Razón social, domicilio y CUIT |
| Datos del trabajador | Nombre, CUIL, categoría y fecha de ingreso |
| Detalle de remuneraciones y descuentos | Importes brutos y retenciones discriminadas |
| Plazo para pagar a mensualizados | Hasta 4 días hábiles después del cierre del mes |
| Plazo para pagar a quincenales | Hasta 4 días hábiles tras la quincena |
| Plazo para pagar a semanales | Hasta 3 días hábiles tras la semana |
Los datos del recibo se desprenden de los arts. 103 y 140 de la LCT y del Decreto-ley 17.250/67, tal como resume el portal oficial de Trabajo.
Chile: cómo se cotiza en la nómina y qué conceptos incluye
En Chile, la Dirección del Trabajo fiscaliza el cumplimiento laboral y la Superintendencia de Pensiones supervisa el ahorro previsional. El empleador está obligado a retener las cotizaciones del trabajador y a sumar su parte, enterando el total en las instituciones correspondientes.
Cotizaciones previsionales obligatorias en la nómina chilena
- AFP: la cotización para pensiones va a la Administradora de Fondos de Pensiones elegida por el trabajador, sobre la base imponible.
- Salud: el 7 % legal se entera a FONASA o a la isapre según la elección del trabajador.
- Seguro de Cesantía: se financia con la Ley N° 19.728 y cubre el desempleo con aportes del trabajador y del empleador.
- Accidentes del trabajo y enfermedades profesionales: regulados por la Ley N° 16.744, se enteran a la mutualidad correspondiente (ACHS, Mutual de Seguridad o IST).
Seguro de Cesantía y accidentes del trabajo en Chile
| Cobertura | Financiamiento |
|---|---|
| Seguro de Cesantía | Aporte del trabajador + aporte del empleador, según contrato |
| Accidentes del trabajo | Cotización del empleador a mutualidad |
| Enfermedades profesionales | Cotización del empleador a mutualidad |
La información oficial sobre los pilares del sistema se publica en la Subsecretaría de Previsión Social.
Cómo se calcula la base imponible y un ejemplo en pesos chilenos
La base sobre la que se cotiza en Chile tiene un tope imponible de 84,3 unidades de fomento (UF) en 2026, y un ingreso mínimo mensual de 350.000 CLP según el reajuste oficial. Para pensiones y salud se calcula sobre el sueldo bruto del trabajador; para el Seguro de Cesantía se aplican reglas propias.
Ejemplo. Un sueldo bruto de 800.000 CLP implica cotizar el 10 % de obligación legal a la AFP y el 7 % a salud (FONASA o isapre); el tope de 84,3 UF solo aplicaría si el sueldo supera ese umbral. El empleador suma su aporte al Seguro de Cesantía y a la mutualidad de la Ley N° 16.744, que se detalla en los manuales de seguridad y salud en el trabajo.
Perú: cómo se cotiza en la nómina y qué conceptos incluye
En Perú conviven el Sistema Nacional de Pensiones (ONP, público) y el Sistema Privado de Pensiones (AFP, privado), junto con EsSalud para salud y con aportes específicos a SENATI y al SCTR. La Sunat recauda tributos y la Sunafil fiscaliza el cumplimiento laboral; la ley marco de salud es la Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud.
Aportes del trabajador peruano en el recibo
- Aporte a la ONP: si el trabajador está en el sistema público, una retención obligatoria sobre la remuneración computable.
- Aporte a la AFP: si está afiliado a una AFP, se compone de fondo de pensiones, seguro de invalidez, sobrevivencia y gastos de comisión.
- Prima de seguros dentro de la AFP: cubre invalidez, sobrevivencia y, a veces, un seguro oncológico adicional.
- Aporte del trabajador a EsSalud: en general lo asume el empleador, pero conviene revisar el contrato para prestaciones específicas.
Aportaciones del empleador en Perú: EsSalud, SENATI y SCTR
| Concepto | Aportación del empleador |
|---|---|
| EsSalud | Porcentaje sobre la remuneración computable |
| SENATI | Aporte obligatorio solo en actividades formativas comprendidas |
| SCTR | Contratación obligatoria cuando existe riesgo de trabajo |
| ONP o AFP | La parte del empleador, cuando aplica al régimen elegido |
La remuneración mínima vital en 2026 se mantiene en 1.130 PEN/mes según el MTPE, sin variación desde el 1 de enero de 2025.
Cómo se calcula la base imponible y un ejemplo en soles
La base imponible es la remuneración computable: el sueldo básico más las prestaciones fijas habituales, sin considerar gratificaciones extraordinarias ni conceptos no remunerativos. La UIT (Unidad Impositiva Tributaria) sirve como tope y referencia para varios cálculos; en 2026 vale 5.500 PEN según el Decreto Supremo 301-2025-EF.
Ejemplo. Una remuneración mensual de 4.000 PEN implica un aporte a la AFP cercano al 10 % del fondo, más la prima de seguros correspondiente, retenido al trabajador. El empleador suma EsSalud sobre la misma base y, si la actividad lo requiere, el SCTR y la cuota a SENATI, completando el cuadro de aportes del recibo.
Preguntas frecuentes sobre Seguridad Social en la nómina
1. ¿Cómo puedo ver y consultar mi nómina y mis cotizaciones a la Seguridad Social?
En España se accede desde la sede electrónica de la Seguridad Social con Cl@ve, certificado digital o usuario y contraseña, entrando en “Tu Seguridad Social” y en el apartado “Vida laboral”, donde aparece el informe con bases y días cotizados. En México se consulta en el portal del IMSS con CURP y correo, en el IMSS Digital, la sección “Números de Seguridad Social” permite ver altas y semanas cotizadas.
2. ¿Cómo entrar a la sede electrónica para consultar la nómina o el certificado de empresa?
En España la sede es sede.seg-social.gob.es y desde ahí se descarga el certificado de empresa, la nómina del trabajador y los recibos de salarios. Si prefieres atención presencial, el IMPORTASS (Información y Atención Telefónica) ofrece cita previa para una oficina de la Seguridad Social, con un plazo medio de cita de pocos días según provincia.
3. ¿Cómo saber la pensión que me quedará según lo cotizado a la Seguridad Social?
En España, dentro de “Tu Seguridad Social” hay un simulador de jubilación que calcula la pensión inicial estimada según bases de cotización, años cotizados y edad de jubilación. En México, el portal del IMSS incluye la Constancia de semanas cotizadas y la calculadora del SAR Afore, que suman saldo acumulado y semanas reconocidas para estimar la pensión al cumplir los requisitos.
4. ¿Qué es “Tu Seguridad Social” y para qué sirve?
Es el área personal online de la Seguridad Social española: agrupa vida laboral, informe de bases de cotización, simuladores de jubilación e Incapacidad Temporal, altas y bajas de prestaciones y notificaciones oficiales. Se accede con Cl@ve PIN, Cl@ve Permanente o certificado digital desde la sede electrónica de la Seguridad Social.
5. ¿Cómo consultar prestaciones y ayudas desde el área personal?
En España, dentro de “Tu Seguridad Social” está el apartado “Mis prestaciones”, donde se ven el importe mensual, la fecha de la próxima nómina y el plazo de renovación. En Argentina, la clave de seguridad social es ANSES, y desde Mi ANSES se consultan jubilaciones, AUH, asignaciones y la fecha de cobro de cada prestación.
6. ¿Cómo pedir el informe de vida laboral por Internet?
En España se descarga en minutos desde la sede electrónica con Cl@ve o certificado digital, en el apartado “Informe de vida laboral” de “Tu Seguridad Social”, y refleja días cotizados por empresa y régimen. En Chile se obtiene en la AFP correspondiente, con el RUT y clave, el “comprobante de cotizaciones” con los últimos 24 meses.
7. ¿Qué es el IMPORTASS y cómo se utiliza?
Es el servicio de Información y Atención Telefónica de la Seguridad Social española, disponible en el 900 16 65 65 o en el 915 41 25 91. Permite pedir cita previa para una oficina de la Seguridad Social, resolver dudas sobre cotización y prestaciones, y consultar el estado de prestaciones en curso.
8. ¿Cómo puedo consultar mi Seguridad Social y saber si estoy dado de alta?
En España se comprueba con el “Informe de situación actual del trabajador”, dentro de “Tu Seguridad Social”, que indica si estás en alta, en qué fecha y en qué empresa. En México, el NSS se obtiene en el portal del IMSS con CURP y correo electrónico, y en “Mi IMSS” puedes ver si tienes alta vigente y tu última cotización.
Fuentes
- CursoscaemiCursos de Nomina y Seguridad Social – caemi 4.0consultado el 31/08/2026
- MitesPrestaciones de la Seguridad Social en Argentinaconsultado el 31/08/2026
- SusesoAtención de usuarios – ¿Qué es la seguridad social? – SUSESOconsultado el 31/08/2026
- Epnewman¿Qué es una nómina y en qué componentes se divide? | EP Newmanconsultado el 31/08/2026
- Seg-socialTrabajadores – Seguridad Socialconsultado el 31/08/2026