Qué es la dación en pago y qué problema resuelve
La dación en pago es el mecanismo por el que un deudor cancela una obligación entregando al acreedor algo distinto de lo que se había pactado, en lugar de pagar con dinero o con la misma prestación debida. Es una forma de extinción de la deuda que sustituye la ejecución forzosa por un acuerdo: a cambio del bien o servicio, la obligación se da por saldada.
Esta figura existe como principio general en la mayoría de los ordenamientos jurídicos hispanohablantes, pero no como un derecho idéntico ni automático. En cada país cambia la ley que la regula, los requisitos para que surta efecto, los organismos que intervienen y las consecuencias si algo sale mal. Por eso, entender la dación en pago exige mirar país por país, no quedarse en la idea genérica.
Su valor práctico es claro para quien tiene una deuda que no puede pagar en su forma original: evita el embargo, la subasta o el juicio, y permite cerrar el conflicto con un bien que sí tiene. Para el acreedor, también tiene ventaja: cobra algo de valor en vez de perseguir el cobro por la vía judicial, que suele ser lenta y costosa.
La dación en pago es un acuerdo, no un derecho automático: sin aceptación del acreedor no hay cancelación.
El principio que comparten casi todos los países
Aunque las legislaciones son distintas, casi todos los ordenamientos reconocen la dación en pago cuando se dan tres elementos a la vez. Son el armazón común sobre el que cada país construye su regulación específica.
- Una deuda previa, líquida o al menos determinable, que une a las dos partes.
- Un bien o servicio distinto al originalmente pactado, entregado por el deudor como sustituto del pago.
- La aceptación expresa del acreedor, que consiente recibir algo diferente a lo debido.
Este marco se repite desde el Código Civil español hasta los códigos civiles federales y estatales de América Latina, pero la ley que lo regula, los plazos para formalizarlo, los efectos sobre las garantías y los organismos competentes cambian por completo de un país a otro. Por eso, lo correcto es describir el principio y, a continuación, aterrizar las diferencias en España, México, Argentina, Chile y Perú.
Dación en pago en España
En España la dación en pago funciona como medida sucesiva del Código de Buenas Prácticas para deudores hipotecarios sin recursos, no como un derecho general del Código Civil. Esto significa que solo se activa cuando el deudor ya no puede pagar su hipoteca y cumple los requisitos del umbral de exclusión. La entrega de la vivienda habitual al banco cancela tanto la deuda garantizada con la hipoteca como las deudas personales del deudor y de los terceros que figuren como avalistas.
El Código de Buenas Prácticas se aplica a entidades adheridas y se articula en fases: primero reestructuración, después quita y, si ninguna funciona, dación en pago. El organismo que lo supervisa y al que se puede consultar cualquier duda es el Banco de España, tanto para verificar si la entidad está adherida como para revisar los criterios aplicados.
Requisitos para pedirla en España
- Encontrarse en el umbral de exclusión: familia numerosa, unidad familiar monoparental con hijos a cargo, deudor sin empleo, pensionista, persona con discapacidad igual o superior al 33 % o víctima de violencia de género.
- La vivienda entregada debe ser la habitual y no tener cargas posteriores.
- El valor de adquisición de la vivienda, según el impuesto de transmisiones, no puede superar los 250.000 euros.
- El plan de reestructuración de la deuda tiene que ser inviable y la entidad debe haber rechazado aplicar quita.
- La entidad no debe haber anunciado la subasta del inmueble en un procedimiento de ejecución hipotecaria.
Plazos y trámite ante el banco en España
- Presentar la solicitud ante la entidad financiera adherida, acreditando que se cumple el umbral de exclusión.
- Si el plan de reestructuración se queda corto, pedir la quita. Si la entidad la rechaza, abrir la puerta a la dación en pago.
- Solicitar la dación dentro de la ventana de 24 meses desde la solicitud de reestructuración, o en un momento posterior si hay un plan aprobado en curso y se demuestra imposibilidad de pago.
- Si el banco incumple los requisitos del Código, queda fuera de su ámbito de protección y se puede reclamar ante el Banco de España por la vía de reclamaciones y consultas.
Opción de alquiler social tras la entrega en España
Cuando la dación se concede, el deudor puede pedir al banco un arrendamiento de dos años sobre la misma vivienda, con una renta equivalente al 3 % del importe total de la deuda en ese momento y un interés de demora del 10 % si se incurre en impago.
Imaginemos el caso de una familia en Madrid con una hipoteca de 180.000 euros pendientes. Si el banco acepta la dación y se concede el alquiler social, la renta mensual sería del 3 % de 180.000 euros repartido en 24 meses, es decir, alrededor de 225 euros al mes. Si dejan de pagar un mes, a esa renta se le aplicaría el 10 % de interés de demora previsto en el Código de Buenas Prácticas, hasta que se regularice la situación.
Dación en pago en México
En México la dación en pago está regulada en el Código Civil Federal como un modo de extinguir obligaciones. El artículo 2095 del Código Civil Federal de México dispone que "La obligación queda extinguida cuando el acreedor recibe en pago una cosa distinta en lugar de la debida". Funciona como excepción al principio de exactitud en la sustancia del pago: no se paga lo prometido, sino algo distinto, y con eso la deuda se entiende saldada.
En el ámbito tributario también existe, y se usa ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para liquidar el costo de productos o servicios cuando el contribuyente no tiene dinero y entrega un bien a cambio, reflejándolo en el CFDI con la forma de pago correspondiente.
Elementos del contrato de dación en pago en México
- Reconocimiento expreso de la situación de deuda, con monto e intereses si los hay.
- Descripción detallada del bien entregado, ya sea inmueble, mueble u otro tipo de prestación.
- Indicación de si la extinción es total o parcial, con la cantidad adeudada y el método de cancelación.
- Si hay quita, conviene dejarlo por escrito para que no se discuta después.
- Cláusula de prevención de evicción, recomendable aunque no obligatoria, para proteger al deudor si el acreedor pierde el bien recibido.
Dación en pago ante el SAT de México
- Identificar en el comprobante fiscal (CFDI) la forma de pago correspondiente a dación en pago dentro del Catálogo de Formas de Pago del Servicio de Administración Tributaria.
- Indicar si el bien entregado es inmueble, mueble u otro, con el valor y la descripción que exige el SAT.
- Emitir el CFDI con la clave correcta para que la operación quede soportada fiscalmente.
- Conservar el comprobante, porque es la prueba de que la obligación tributaria se entendió cumplida por equivalente.
Riesgos que revive la deuda en México
Si el acreedor sufre evicción del bien recibido en sustitución de la deuda, situación habitual con inmuebles por gravámenes o vicios no declarados, la dación en pago queda sin efecto y renace la obligación primitiva con todos sus accesorios, incluyendo intereses y garantías. Lo mismo ocurre si se entregó cosa ajena sin que el dueño verdadero consintiera: la operación se considera nula y la deuda original nunca se entendió extinguida.
En México, entregar un bien sin sanearlo puede convertir la dación en pago en una doble pesadilla: deuda viva y bien perdido.
Dación en pago en Argentina
En Argentina la dación en pago la ofrece ARCA (ex AFIP) a contribuyentes con embargos bancarios para cancelar obligaciones impositivas y de la seguridad social con el dinero de esas cuentas. Es una herramienta fiscal, pensada para quienes tienen fondos retenidos por un oficio judicial y quieren usarlos para pagar deudas con el fisco antes de que la ejecución avance.
El organismo recaudador es ARCA, y el trámite se hace íntegramente en línea con clave fiscal. Una vez confirmado el ofrecimiento, no se puede modificar ni desistir, y el procedimiento se puede usar una sola vez por demanda.
Requisitos y condiciones en Argentina
- Tener demandas con fondos embargados cargados en el Sistema Cuentas Tributarias de ARCA.
- Que las deudas a cancelar sean impositivas o de la seguridad social, las únicas que acepta este procedimiento.
- Aceptar que el ofrecimiento es único por demanda y que, una vez confirmado, no se puede revisar.
- Asumir que la cancelación se imputa primero a la deuda principal y después a accesorios, intereses y honorarios.
Trámite paso a paso en ARCA
- Ingresar con clave fiscal al servicio "Sistema Cuentas Tributarias" en el sitio de ARCA.
- Elegir la opción "Ofrecimiento de pago con Embargos Bancarios" y seleccionar la demanda con fondos embargados.
- Revisar la liquidación provisoria que genera el sistema, que incluye deuda, accesorios y honorarios.
- Confirmar la afectación a las obligaciones que el sistema propone.
- Descargar los Volantes Electrónicos de Pago (VEP) generados por cada cuenta y banco afectados, y pagarlos dentro del plazo.
Qué pasa con el embargo y la deuda restante en Argentina
Si se paga una suma equivalente al total del oficio de embargo, la entidad bancaria levanta automáticamente las medidas cautelares sobre las cuentas. Si queda un remanente impago, ARCA puede pedir un nuevo embargo por el saldo adeudado y continuar la ejecución fiscal. Por eso conviene revisar bien la liquidación provisoria antes de confirmar, porque después no hay vuelta atrás.
Dación en pago en Chile
En Chile la dación en pago está regulada en el Código Civil como una convención que extingue la obligación entregando un objeto distinto al originalmente debido. Funciona como cumplimiento por equivalencia, basado en la autonomía de la voluntad de las partes, y la regla base es clara: el acreedor no está obligado a recibir cosa distinta a la debida, salvo que libremente consienta en ello.
La autoridad para resolver controversias son los tribunales de justicia ordinarios, ya que no hay un organismo administrativo que la tramite como en otros países. Cualquier pacto de dación en pago entre particulares debe documentarse por escrito para que tenga fuerza probatoria.
Base legal y autonomía de la voluntad en Chile
El Código Civil chileno establece en su artículo 1569 que el acreedor no podrá ser obligado a recibir otra cosa que lo que se le deba, ni aun a pretexto de ser de igual o mayor valor la ofrecida. De esa norma se desprenden los rasgos que la doctrina chilena exige:
- Consentimiento expreso del acreedor, sin el cual no hay dación en pago válida.
- Equivalencia razonable entre lo entregado y lo debido, aunque no tiene que ser exacta.
- Animus solvendi, es decir, intención de pagar, no de donar.
- Entrega efectiva del bien o cumplimiento de la prestación sustituta.
Forma práctica de pactarla en Chile
- Identificar la obligación original con precisión: monto en pesos chilenos, fecha de vencimiento e intereses devengados.
- Describir el bien sustituto con todos los datos que permitan individualizarlo: marca, modelo, antigüedad, estado y valor estimado.
- Dejar constancia escrita de la aceptación del acreedor, ya sea en el mismo documento o en uno posterior firmado por ambas partes.
- Acordar si la extinción es total o parcial, y dejar clara la imputación de pagos si la dación no cubre el 100 % de la deuda.
Si, por ejemplo, la deuda es de 30.000 pesos chilenos y el deudor entrega un automóvil tasado en un valor similar, la obligación queda extinguida por equivalencia; el acreedor consiente recibir cosa distinta y la deuda se entiende saldada.
Dación en pago como defensa judicial en Chile
Un error frecuente en Chile es confundir la dación en pago con una simple entrega de cosa ajena o con un pago parcial sin aceptación. Sin voluntad expresa del acreedor de aceptar cosa distinta, la obligación subsiste y la dación no produce efecto extintivo. Por eso, en cualquier defensa judicial basada en esta figura hay que acreditar que el acreedor consintió recibir la prestación sustituta, porque sin ese consentimiento no hay modo extintivo que valga.
Dación en pago en Perú
En Perú la figura se llama igual, dación en pago, y opera como modo de extinguir obligaciones regulado en el Código Civil peruano. Cada país le da un nombre similar pero reglas distintas, por eso este apartado va separado: lo que parece el mismo instituto funciona con condiciones, plazos y consecuencias diferentes.
En Perú, igual que en Chile, el principio parte de la autonomía de la voluntad: el acreedor no está obligado a recibir cosa distinta, pero si acepta, la deuda se entiende extinguida. La diferencia está en los detalles formales y en los efectos sobre bienes con garantías vigentes.
Regla general en el Código Civil peruano
El Código Civil peruano permite al acreedor recibir una prestación distinta a la debida con efecto extintivo, siempre que medie consentimiento expreso. Esa aceptación puede ser previa al ofrecimiento o simultánea a la entrega, pero si el acreedor no consiente, la deuda sigue viva y el deudor solo habrá hecho una mera entrega, sin efecto cancelatorio.
La aplicación práctica exige formalidad: cualquier bien inmueble entregado en dación en pago suele requerir escritura pública e inscripción en Registros Públicos para que la transmisión sea oponible a terceros y la extinción sea completa.
Dación en pago con bien gravado en Perú
Entregar un bien con garantías o medidas cautelares vigentes es un error frecuente en Perú. Si el bien tiene hipoteca, embargo o cualquier otro gravamen, la deuda puede quedar viva y abrir nuevos cobros, porque el acreedor que recibe el bien hereda los problemas del mismo. Antes de formalizar la entrega hay que sanear las cargas previas o pactar expresamente quién las asume, porque de lo contrario el deudor entrega algo y no cancela nada.
En Perú, como en México y Chile, entregar un bien sin sanear las cargas puede dejar la deuda viva y abrir cobros nuevos.
Datos comprobados en agosto de 2026. Las cifras que cambian cada ejercicio (salarios mínimos, unidades de cuenta como UMA, UTM y UIT) se citan con su año y su fuente oficial. Lo que no caduca —el nombre de una ley, el organismo competente, el plazo que fija el código— no lleva fecha.
Preguntas frecuentes sobre la dación en pago
1. ¿Qué es la dación en pago y para qué sirve?
Es un acuerdo por el que el deudor entrega el bien que hipotecó —normalmente la vivienda— al acreedor y, a cambio, la deuda queda extinguida. En España el Código Civil y la Ley de Enjuiciamiento Civil permiten esta figura; en México y Argentina no está regulada igual, así que depende de lo que pacten las partes o de un concurso mercantil.
2. ¿Se puede dar la vivienda en pago para cancelar la hipoteca?
Sí, cuando el banco acepta recibir la casa como cancelación total del préstamo. En España los bancos no están obligados a admitirla, aunque tras la Ley 1/2013 y la reforma de la Ley 5/2019 de contratos de crédito inmobiliario el deudor puede pedirla en ciertos supuestos, como vulnerabilidad acreditada.
3. ¿Funciona la dación en pago entre dos particulares?
Funciona, pero con matices: al no haber entidad financiera, el pacto es puramente contractual y, si hay hipoteca previa, requiere que el banco dé su conformidad para cancelar el gravamen. Sin ese consentimiento registral, el adquirente asume una carga que no se libera solo con el contrato privado.
4. ¿Qué problemas suele causar la dación en pago en la práctica?
El más común es que, aunque la deuda quede saldada, la entidad cobre al deudor la diferencia entre lo prestado y el valor de tasación del inmueble, o que Hacienda tribute la quita como rendimiento del capital. También se ven casos en que el banco rehúsa aceptar la entrega, sobre todo en Perú o Chile, donde no existe obligación legal.
5. ¿En qué consiste exactamente la dación en pago?
Consiste en que, en lugar de pagar con dinero, el deudor cumple la obligación entregando la cosa que tenía gravada —lo habitual, un piso— y, con esa entrega, el crédito se entiende satisfecho por completo. Es una forma de pago en especie prevista en el derecho civil español y admitida en otras legislaciones con sus propios requisitos.
6. ¿La dación en pago se puede aplicar a la hipoteca de una casa?
Sí, es el caso más habitual: el propietario entrega las llaves del inmueble al banco y, con la firma de la escritura pública, queda liberado del préstamo pendiente. En Chile se usa con la «Ley de Extinción por Dación en Cumplimiento», y en México cada institución financiera aplica sus propias políticas de reestructura.
7. ¿Qué impuestos se pagan cuando se hace una dación en pago?
Depende del país: en España la entrega del piso al banco tributa como ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF según el valor de transmisión y el de compra, y además se paga el impuesto municipal sobre el incremento de valor de los terrenos. En México el SAT considera la quita como ingreso acumulable, salvo excepciones concursales.
8. ¿Hay que declarar la dación en pago en el IRPF?
Sí, en España la entrega del inmueble al acreedor se declara en el IRPF como alteración patrimonial del ejercicio en que se firma la escritura, integrando en la base del ahorro la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición. Si la deuda supera ese valor, puede surgir una pérdida patrimonial que compensa con otras rentas del periodo.
Fuentes
- BancsabadellQué es la dación en pago de la vivienda y cómo funcionaconsultado el 28/08/2026
- PalaciosvidalabogadosQué es la dación en pago y sus requisitos – Palacios Vidal Abogadosconsultado el 28/08/2026
- CongresoLa dación en pago produce los mismos efectos que el … – Congresoconsultado el 28/08/2026
- WikipediaDación en pago (España) – Wikipedia, la enciclopedia libreconsultado el 28/08/2026
- Facturama¿Qué es a Dación de Pago? Definición Formas de Pago SATconsultado el 28/08/2026