Recibir una herencia desde fuera del país es más común de lo que parece, y siempre dispara preguntas parecidas: ¿pago aquí o allá?, ¿ante quién declaro?, ¿qué plazo tengo? La respuesta corta es que sí, casi siempre hay que tributar, pero el impuesto cambia de nombre, de porcentaje y de ventanilla según el país del lector y el país donde estén los bienes. Lo que viene abajo intenta ordenar ese laberinto con lo común y lo específico de España, México, Argentina, Chile y Perú.
Qué hay detrás de esta y por qué cambia de un país a otro
Recibir una herencia con bienes en el extranjero o vivir fuera y heredar en casa obliga casi siempre a tributar, y lo razonable es asumir que habrá que pagar, en algún momento, en algún sitio. El problema no es tanto la obligación como su concreción: el tributo recibe un nombre distinto en cada país (sucesiones y donaciones, herencia, trasubierencia gratuita, entre otros), el sujeto pasivo cambia, los plazos se cuentan en días naturales o hábiles según el caso y la autoridad competente no es la misma.
Por eso no existe una receta única ni un porcentaje universal. Existe un marco común —el hecho imponible es una adquisición gratuita, hay un heredero obligado, hay un plazo para declarar y puede haber un convenio de doble imposición— y, sobre ese marco, cinco regulaciones nacionales que se parecen en la forma y se diferencian en el fondo. Aquí se desgranan las cinco, empezando por lo que comparten.
Lo que verás igual en casi cualquier país hispanohablante
Aunque la norma cambie, cinco principios se repiten en España, México, Argentina, Chile y Perú. Conviene tenerlos claros antes de mirar el detalle de cada país.
- El hecho imponible es una adquisición a título gratuito: heredar, recibir un legado o ser beneficiario de un seguro de vida genera la obligación de tributar, con independencia de que el bien esté en el país o en el extranjero.
- El sujeto pasivo es la persona que recibe, no la que causa la herencia: el heredero o legatario declara y paga, salvo supuestos especiales de representación legal.
- Hay un plazo para presentar la declaración: cada legislación fija el suyo, y suele correr desde el fallecimiento o desde la aceptación de la herencia.
- Puede existir un convenio de doble imposición entre el país de residencia del heredero y el país donde están los bienes, que evita pagar dos veces por lo mismo.
- La autoridad competente es distinta en cada país: en España la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), en México el Servicio de Administración Tributaria (SAT), en Argentina ARCA, en Chile el Servicio de Impuestos Internos (SII) y en Perú la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).
Estos cinco puntos son la columna vertebral. La cifra, el modelo, el porcentaje y la oficina se determinan siempre por la ley del país que toca en cada caso.
España
En España, la herencia con bienes en territorio español tributa por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), regulado por la Ley 29/1987, de 18 de diciembre. Cuando el impuesto no está cedido a la comunidad autónoma, el organismo gestor estatal es la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), y la oficina competente para no residentes es la Oficina Nacional de Gestión Tributaria (ONGT), en el Paseo de la Castellana 147, planta baja, 28046 Madrid. Conviene recordar que Cataluña, Aragón, Navarra, Galicia, País Vasco y Baleares tienen derechos forales propios, y que la regla común no siempre se aplica tal cual en esos territorios.
| Concepto | Referencia |
|---|---|
| Norma estatal | Ley 29/1987, ISD |
| Organismo estatal | AEAT (sede electrónica) |
| Oficina para no residentes | ONGT, Paseo de la Castellana 147, Madrid |
| Modelo principal | 650 (mortis causa) |
| Plazo general | 6 meses desde el fallecimiento |
| Prórroga | hasta 6 meses más, solicitada en los 5 primeros |
| Convenios vigentes | Grecia, Francia y Suecia |
Cuándo entra la AEAT y cuándo la comunidad autónoma
La regla de delimitación es clara en la teoría: la AEAT gestiona el ISD de las personas no residentes en España y de los demás supuestos que la ley no haya cedido a las comunidades autónomas de régimen común. Las comunidades de régimen común gestionan el resto, con sus propios modelos, oficinas y baremos. Antes de presentar, conviene confirmar el órgano competente según la residencia del causante y del heredero y según el territorio donde radiquen los bienes; el portal de la AEAT para no residentes lo explica paso a paso.
Modelos oficiales que toca usar
| Modelo | Cuándo se usa | Dónde se presenta |
|---|---|---|
| 650 | Adquisiciones por herencia, legado o título sucesorio (mortis causa), incluidos los seguros de vida con contratante distinto del beneficiario | AEAT, ONGT para no residentes (presentación electrónica) |
| 651 | Adquisiciones inter vivos por donación u otro negocio lucrativo | AEAT (sede electrónica) |
| 655 | Consolidación del dominio por extinción de usufructo constituido por negocio lucrativo | AEAT (sede electrónica) |
Plazos y doble imposición internacional
El plazo general para liquidar el ISD de no residentes es de seis meses desde el fallecimiento. Si se necesita más tiempo, se puede solicitar una prórroga de igual duración (hasta seis meses más) dentro de los cinco primeros meses, a través del formulario de la AEAT para la prórroga del modelo 650.
Si ya se tributó por esos bienes en el país de residencia, la deducción por doble imposición interna se aplica en la cuota del ISD español, con el límite de lo ya pagado fuera. España tiene convenios de doble imposición en materia de sucesiones firmados con Grecia, Francia y Suecia; con el resto de países del entorno, la deducción interna es la vía habitual.
Que no haya convenio no significa que se pague dos veces: la ley española permite deducir lo ya satisfecho en el extranjero, con ciertos límites y reglas de cálculo.
México
En México, la transmisión de bienes por herencia se grava por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, un tributo federal regulado por la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con lo procedimental en el Código Fiscal de la Federación, y administrado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El hecho de que el causante o el heredero residan en el extranjero no exime del gravamen si hay bienes en territorio mexicano o si se cumplen los demás supuestos del hecho imponible. La autoridad federal convive con las autoridades de cada entidad federativa, que son las responsables del impuesto local por la adquisición de inmuebles.
Cómo se reparte entre el SAT y las entidades federativas
El gravamen federal del SAT y el gravamen local de la entidad federativa son compatibles: se puede deber uno sin que el otro se devengue, y viceversa. En la práctica, la adquisición de un inmueble por herencia suele estar alcanzada por ambos, y a ellos se suma el pago de derechos registrales ante el Registro Público de la Propiedad de la entidad correspondiente. Cada estado tiene su propia legislación, su propia autoridad recaudadora y su propio mecanismo de cálculo, por lo que confirmar el régimen local antes de escriturar es tan importante como presentar la declaración federal ante el SAT.
Plazos para presentar y cómo pedir el RFC
El trámite federal arranca con la obtención del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) si el heredero no lo tiene, y sigue con la declaración ante el SAT. La secuencia habitual es la siguiente.
- Acudir al SAT o al portal del SAT para obtener el RFC del heredero, con la documentación de identidad y los datos del causante.
- Acudir a un notario o, en su defecto, al juzgado familiar de la entidad, para tramitar el juicio sucesorio, que incluye la designación de albacea y la aceptación de la herencia.
- Presentar la declaración del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ante el SAT con el avaluó de los bienes y la documentación del juicio sucesorio.
- Acudir a la autoridad fiscal de la entidad federativa para liquidar el impuesto local por la adquisición de inmuebles, y luego al Registro Público para la inscripción de los bienes.
El plazo concreto para presentar la declaración federal depende del momento en que se inicia el procedimiento sucesorio y de las reglas del Código Fiscal de la Federación; confirmar la fecha exacta en el portal del SAT antes de actuar es la mejor forma de evitar recargos.
Convenio de doble imposición con España
El Convenio entre el Reino de España y los Estados Unidos Mexicanos para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, firmado en 1992, no se refiere expresamente al Impuesto sobre Sucesiones, por lo que la deducción por doble imposición interna prevista en la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones mexicana es la vía aplicable. Esto se traduce, en la práctica, en que se podrá restar de la cuota federal lo satisfecho en el extranjero por el mismo concepto, con los límites que la propia ley mexicana fija.
Argentina
En Argentina, las herencias tributan por el Impuesto a los Bienes Personales tras la reforma de la Ley N° 27653 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes, y la autoridad nacional es ARCA (ex AFIP). En el plano local, la Dirección General de Rentas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y las direcciones de rentas de cada provincia son las encargadas de gravar, cuando corresponde, la transmisión de inmuebles. Conviene tener en cuenta que la normativa sobre transmisiones de inmuebles ha cambiado con frecuencia: el Impuesto a la Transferencia de Inmuebles (ITI) fue derogado para hechos imponibles a partir de julio de 2024, por lo que las operaciones anteriores y las posteriores se rigen por reglas distintas.
| Tema | Autoridad | Moneda |
|---|---|---|
| Bienes personales sobre la herencia | ARCA (ex AFIP) | ARS |
| Impuesto local por la adquisición de inmuebles | Dirección General de Rentas (CABA) o rentas provinciales | ARS |
| Sucesión judicial | Juzgados Nacionales en lo Civil o juzgados provinciales | — |
| Acreditación de heredero | ARCA y registro de la jurisdicción | — |
Bienes personales sobre las herencias recibidas por residentes y no residentes
Las personas humanas residentes en Argentina tributan Bienes Personales por los bienes recibidos por herencia, con independencia de que esos bienes estén en el país o en el exterior. La declaración se presenta ante ARCA, y la condición de heredero se acredita con la declaratoria de herederos dictada por el juzgado competente o con la documentación equivalente. En la práctica, los importes del gravamen se actualizan cada año, por lo que conviene consultar las tablas de ARCA para conocer el mínimo exento, las alícuotas y los plazos vigentes en el ejercicio en curso. Las cifras del impuesto se manejan en pesos argentinos (ARS), y no se convierten a otras monedas.
Inmuebles recibidos por herencia y venta posterior
La derogación del ITI para hechos imponibles a partir de julio de 2024 cambió la carga fiscal de la venta de inmuebles, pero no la eliminó. Tras la derogación, la venta de un inmueble recibido por herencia puede quedar alcanzada por el impuesto a las ganancias si hubo revaluación y por el impuesto a los bienes personales mientras el bien figure en el patrimonio del titular. Antes de escriturar, conviene revisar el régimen vigente en la jurisdicción donde está radicado el inmueble y, en caso de duda, consultar con la dirección de rentas local.
Que ya no se pague ITI no significa que la venta esté exenta; lo más probable es que tribute por otro concepto, y depende del momento de la adquisición.
Criterio de residencia fiscal que aplica ARCA
El criterio de residencia de ARCA se aplica a las herencias porque define qué se paga en el país y qué se paga en el exterior. Son residentes argentinos los nativos o naturalizados que no hayan perdido esa condición; los extranjeros con residencia permanente; los que tengan autorizaciones temporarias tras doce meses en esa situación; y las sucesiones indivisas cuyo causante fuera residente al fallecer. Pierden la condición de residentes los nativos o naturalizados con permanencia permanente en el extranjero o con salida continuada del país durante doce meses, con efectos desde el primer día del mes siguiente a la causal, según publica la propia ARCA en su página de residencia fiscal. Conviene revisar este punto antes de aceptar la herencia, porque de él depende el alcance del gravamen argentino.
Chile
En Chile, las herencias tributan por el Impuesto a las Herencias, hoy contenido en las normas de la Ley sobre Impuesto a la Renta referidas a esta materia, y administrado por el Servicio de Impuestos Internos (SII). La unidad de cuenta más habitual para los tramos y topes es la UTM, que se reajusta mensualmente, y los importes se manejan en pesos chilenos (CLP). El SII exige una declaración por cada beneficiario, y el trámite va de la mano de la posesión efectiva tramitada ante un notario o ante el Registro Civil de Chile.
Cuándo hay declaración y cuándo no
La regla general es que la herencia tributa, y la exención depende de los tramos que fija la ley para cada beneficiario. Algunas claves operativas:
- La declaración y el pago se hacen por cada heredero o legatario, en proporción a su cuota.
- El SII aplica tramos progresivos con una franquicia exenta que se actualiza cada año en función de la UTM.
- Los tramos y topes vigentes en el ejercicio en curso se consultan directamente en el portal del SII, donde se publica el valor mensual de la UTM.
- La declaración se presenta por Internet con el RUT del heredero y la clave tributaria correspondiente.
Cómo presentar la declaración ante el SII
Los pasos básicos son los siguientes.
- Obtener el RUT ante el SII si el heredero no lo tiene, o activarlo si lo tiene pero nunca lo ha usado.
- Tramitar la posesión efectiva de la herencia ante un notario chileno o, en su defecto, ante el Registro Civil, según el caso.
- Reunir el inventario y el avaluó de los bienes: inmuebles, vehículos, derechos y saldos, todos valorados a la fecha del fallecimiento.
- Presentar la declaración de herencia en el portal del SII y pagar el impuesto calculado según los tramos vigentes en el ejercicio fiscal correspondiente.
Tratamiento de bienes inmuebles y vehículos
En el caso de los bienes raíces, el SII exige un avaluó fiscal vigente y los datos del Conservador de Bienes Raíces. Para los vehículos motorizados, pide el permiso de circulación y la tasación comercial del momento. La valoración se hace a la fecha del fallecimiento, y la moneda de cálculo es siempre el peso chileno (CLP); no se convierten valores expresados en moneda extranjera al tipo de cambio del día, sino que se aplican las reglas de conversión que el SII publica en su portal.
Perú
En Perú, las herencias tributan por el Impuesto a la Trasubierencia Gratuita de Bienes, regulado por la Ley N° 27657 y administrado por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). La unidad de cuenta es la UIT, que se reajusta cada año, y los importes se manejan en soles (PEN). El tributo se aplica a las donaciones y a cualquier otra transmisión gratuita, incluida la herencia, y la declaración se presenta ante la SUNAT con la documentación que acredite la condición de heredero y el valor de los bienes.
Quién paga y cómo se calcula
El sujeto pasivo es quien recibe los bienes por herencia, legado o donación, y el momento en que nace el tributo es la fecha en que se produce la adquisición gratuita. La base imponible es el valor de los bienes recibidos, y el cálculo se hace sobre el exceso del valor por encima de la UIT, con tasas progresivas. En la práctica, la fórmula es la siguiente, expresada en soles (PEN):
- Determinar el valor total de los bienes recibidos a la fecha de la adquisición.
- Restar una unidad impositiva tributaria (UIT) de base exenta, cuyo valor de 2026 es de 5.500 PEN.
- Aplicar la tasa progresiva que corresponda al tramo de la base imponible, según las tasas vigentes publicadas por la SUNAT para el ejercicio.
Un ejemplo: si un residente en Perú recibe una herencia valorada en 80.000 PEN, la base sobre la que se calcula el impuesto es 80.000 – 5.500 = 74.500 PEN, y a esa cifra se le aplica la tasa del tramo que corresponda. La cifra final en PEN depende de la escala de tasas del ejercicio, y conviene confirmarla en la web oficial de la SUNAT antes de presentar la declaración.
Bienes en el extranjero que declara un residente peruano
Cuando el heredero reside en Perú y los bienes están radicados en el exterior, el impuesto peruano se aplica sobre el valor total de lo recibido, con independencia de dónde se ubique el bien. La deducción por doble imposición interna permite restar de la cuota peruana lo que se haya pagado en el país donde estén los bienes, con los límites que la ley peruana fija. La declaración se presenta ante la SUNAT con la documentación del bien en el exterior y el comprobante del pago realizado en el otro país.
Doble imposición con España
El Convenio entre el Reino de España y la República del Perú para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, firmado en 1994, no se refiere expresamente al Impuesto sobre Sucesiones, por lo que la deducción interna prevista en la legislación peruana es la vía aplicable. En la práctica, esto significa que el residente en Perú que tribute en España por la misma herencia podrá deducir lo pagado en España del impuesto peruano, y viceversa, con los topes y requisitos de la ley de cada país.
Datos comprobados a octubre de 2026.
Dudas habituales sobre herencias recibidas desde el extranjero
1. ¿Cómo puedo contactar por teléfono con la AEAT para gestionar el impuesto de sucesiones siendo no residente?
Si llamas desde España, el número general de la AEAT es 91 290 13 99 y desde el extranjero el +34 91 290 13 99 (con prefijo internacional). Para herencias de no residentes existe además una línea específica de la Oficina Nacional de Gestión, el 91 595 42 30, donde orientan sobre el modelo 650 y los plazos del Impuesto sobre Sucesiones.
2. ¿Qué modelo tengo que presentar en la AEAT si soy no residente y recibo una herencia desde el extranjero?
El modelo a presentar es el 650, el mismo que usaría cualquier heredero en España, presentado en la Delegación o Administración de la AEAT correspondiente al domicilio fiscal del fallecido. Lo habitual es hacerlo en el plazo de seis meses desde el fallecimiento, con posibilidad de prórroga de seis meses más si se solicita en los cinco primeros meses.
3. ¿Cuál es el teléfono de la Agencia Tributaria para no residentes?
La AEAT tiene un servicio específico para no residentes con el número 91 272 95 40, en horario de lunes a viernes de 9:00 a 19:00. También puedes llamar al 91 595 42 30 si llamas desde fuera de España, añadiendo el prefijo +34.
4. ¿Cuándo se usa el modelo 651 en la AEAT y en qué se diferencia del 650 para no residentes?
El modelo 651 se usa para la autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones en Navarra, ya que esta comunidad tiene su propio régimen foral. Para el resto de España, incluidos los no residentes con bienes en territorio común, el modelo correcto es el 650.
5. ¿Cómo pedir cita previa en la AEAT para tramitar una herencia como no residente?
Puedes pedir cita previa en la web de la AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es) seleccionando el trámite "Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones", o llamando al 91 290 13 99 desde España y al +34 91 290 13 99 desde el extranjero. Conviene solicitar la cita con al menos dos semanas de antelación si estás en fechas próximas al vencimiento del plazo de seis meses.
6. ¿Para qué sirve el modelo 660 de la AEAT y se usa también siendo no residente?
El modelo 660 está pensado para declaraciones informativas y de comunicaciones en algunas comunidades autónomas con peculiaridades propias, como Canarias, donde tiene relación con el Impuesto sobre Sucesiones. Por tanto, su uso depende de la comunidad autónoma donde radiquen los bienes heredados, no del hecho de ser o no residente.
Fuentes
- WiseImpuesto de sucesiones por herencia en el extranjero – Wiseconsultado el 13/10/2026
- MbtabogadosHerencias entre España y Argentina: impuestos y cómo declarar en …consultado el 13/10/2026
- SiiConoce información relacionada con los trámites de herencia – SIIconsultado el 13/10/2026
- ConsultingdmsIMPUESTO SUCESIONES Y NO RESIDENTES …consultado el 13/10/2026
- MonttgroupEFECTOS TRIBUTARIOS EN CHILE TRAS MUERTE DE …consultado el 13/10/2026