Heredar bienes en un país en el que no vives —por ejemplo, una casa, un coche, una cuenta o unas acciones que tu padre o tu tío tenía allí— dispara un trámite fiscal y civil que cambia por completo según el lugar. Las leyes, los formularios, los plazos, las monedas y hasta el organismo que cobra son distintos en cada país, y ese es exactamente el motivo de esta guía: poner uno al lado del otro España, México, Argentina, Chile y Perú para que sepas, antes de empezar, qué te va a tocar.
Qué es una sucesión de no residente y por qué cambia de un país a otro
Una sucesión de no residente es, simplemente, el proceso por el que una persona que vive fuera de un país hereda —o recibe en donación— bienes situados dentro de ese país. El término técnico que verás en cada país varía: en España se habla de "supuestos no cedidos" del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones; en México se maneja como "ingresos por herencia y legado" dentro de la Ley del ISR; en Argentina, como "juicio sucesorio" ante un juzgado; en Chile, como "herencia" o "posesión efectiva"; y en Perú, como "impuesto a la herencia".
Aunque la idea es parecida —recaudar y dejar constancia—, el resultado cambia por completo de un país a otro: el impuesto puede ser estatal, federal, regional o incluso no existir como tal; el trámite puede ser ante Hacienda, ante un notario o ante un juez; y los plazos para pagar o aceptar van de unas semanas a más de un año. Por eso, lo primero que necesitas es identificar en qué país está el bien y, con eso, qué ley y qué organismo te van a tocar.
Lo que casi todos los ordenamientos comparten: los principios generales
Hay una serie de ideas que se repiten, con matices, en los cinco países, y conviene tenerlas claras antes de meterse en los detalles:
- El bien tributa donde está, no donde vive el heredero. La casa en Lima, el coche en Buenos Aires o la cuenta en Santiago se gravan en el país donde radican, aunque el heredero resida en otro.
- Hay dos figuras: el causante (la persona que fallece) y el heredero (quien recibe), y ambas tienen derechos y obligaciones distintos en cada legislación.
- Se distingue entre herencia (por causa de muerte) y donación (entre vivos). Saltarse esa diferencia es el error más común y el que más cuesta luego regularizar.
- Casi todos los países contemplan un tramo exento o inafecto y un tramo gravado, y casi todos penalizan formalmente al que no presenta la declaración a tiempo, aunque el porcentaje, la base y el plazo los fija cada país.
- En todos hace falta acreditar el vínculo y la entrega del bien: partidas, testamento, declaratoria de herederos o acta de adjudicación, según lo que pida cada legislación.
La regla de fondo es la misma en los cinco países —el bien tributa donde está—, pero el cómo cambia tanto que es mejor tratarlo país por país antes de dar nada por sentado.
Sucesiones de no residentes en España
En España, las herencias que recibe alguien que no reside en territorio español se gravan en el tramo estatal del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, gestionado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Los modelos oficiales son el 650 (adquisiciones mortis causa, es decir, por herencia o legado), el 651 (adquisiciones inter vivos, donaciones) y el 655 (consolidación del dominio por extinción de usufructo), y todos se presentan en la sede de la AEAT aunque el heredero viva fuera. La autoridad es la misma tanto si el heredero es residente como si no, siempre que el supuesto sea estatal; si la competencia ya está cedida a una comunidad autónoma, el trámite cambia de ventanilla por completo.
Cuándo tributa la herencia en España y cuándo en la región del heredero
La regla de competencia en España depende de dos cosas: dónde está el bien y dónde reside el heredero. Si el heredero reside fuera de España, la AEAT es competente y se aplica la tarifa estatal. Si el heredero reside en una comunidad autónoma de régimen común, tributa ante esa comunidad y se aplica su normativa propia, que puede reducir la cuota de forma muy significativa. Las comunidades forales (País Vasco y Navarra) tienen, además, su propio sistema normativo. Conviene revisar la guía de delimitación de competencias de la AEAT antes de presentar, porque confundir comunidad autónoma y AEAT es motivo de retraso y de una segunda liquidación.
| Supuesto del heredero | Autoridad competente | Modelo | Tarifa aplicable |
|---|---|---|---|
| No residente en España | AEAT (estatal) | 650 / 651 / 655 | Estatal común |
| Residente en comunidad de régimen común | Comunidad autónoma | 650 / 651 | Autonómica (puede ser muy distinta) |
| Residente en comunidad foral (País Vasco o Navarra) | Hacienda foral | 650 / 651 | Foral (norma propia) |
Cómo se paga y se presenta: pasos ante la AEAT
- Reunir la documentación: certificado de defunción, testamento o declaratoria de herederos, documento de identidad del heredero y extranjeros (NIE o pasaporte), relación de bienes con valoración y, si hay inmuebles, escrituras y referencias catastrales.
- Cumplimentar el modelo 650 en la sede electrónica de la AEAT para no residentes o con ayuda de un profesional.
- Presentar la autoliquidación en los plazos: el general es de cinco meses desde el fallecimiento, con posibilidad de prórroga si se solicita dentro de los cinco primeros meses. La AEAT permite el pago en euros (EUR) mediante adeudo en cuenta, tarjeta o domiciliación.
- Solicitar la liquidación y, una vez pagada, anotar la adjudicación en el Registro de la Propiedad o en el organismo que corresponda.
Errores frecuentes de no residentes al heredar en España
- Olvidar el plazo de cinco meses y autoliquidar tarde, con recargos que en España pueden llegar a ser muy altos.
- Confundir el modelo 650 (herencia) con el 651 (donación) cuando la operación es entre vivos.
- Declarar ante la comunidad autónoma del heredero cuando en realidad el bien está en un territorio de competencia estatal —o al revés— y recibir después una segunda liquidación.
- No aportar la valoración real de los inmuebles y tributar sobre el valor declarado, que puede ser inferior al de mercado y derivar en una comprobación de valores.
Sucesiones de no residentes en México
En México no existe un impuesto federal específico que grave la herencia: lo que hay es un tratamiento dentro de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), con la autoridad del Servicio de Administración Tributaria (SAT). El artículo 93 de la LISR deja exentos de ISR los ingresos que una persona física residente en México percibe por herencia o legado, siempre que se trate de residentes fiscales mexicanos. Quien hereda, además, tiene una obligación formal de informar la herencia o el legado en la declaración anual del ejercicio en que se obtenga, conservando la documentación que respalde la adjudicación. Lo que sí se paga en México, y mucho, es el impuesto local que grava la adquisición de inmuebles, que se detalla más adelante.
Herencia y legado bajo la LISR: exención y obligación de informar
La exención del artículo 93 de la LISR aplica a personas físicas residentes en México y también a residentes en el extranjero que tributen conforme a los tratados para evitar la doble imposición, dependiendo del tipo de ingreso. A pesar de la exención, el SAT exige que la herencia figure en la declaración anual del ejercicio en que se reciban los bienes, porque la omisión puede reabrir la fiscalización años después.
Ejemplo con cifras. Karla, residente en Monterrey, recibe en 2026 la herencia de un tío consistente en acciones de una empresa familiar valoradas en 1.500.000 pesos mexicanos (MXN). Esa transmisión está exenta de ISR, así que Karla no paga impuesto federal por la herencia; lo que sí debe hacer es declarar la adquisición en su anual de 2026 y conservar el testamento, la valuación y el acta de adjudicación. Si un año después vende esas acciones y las vende, por ejemplo, en 1.800.000 MXN, la ganancia de 300.000 MXN sí tributa como ganancia de capital.
Inmuebles por herencia en México: el impuesto local que sí se paga
Cuando lo que se hereda es un inmueble, el gravamen fuerte viene del lado local. En la Ciudad de México existe el Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles (traslado de dominio), aplicable a cualquier persona física o moral que adquiera un inmueble, sea por herencia, donación o compraventa. La autoridad recaudadora es la Secretaría de Administración y Finanzas de la Ciudad de México, y el trámite se formaliza ante notario, con intervención del catastro y del Registro Público de la Propiedad. Cada entidad federativa tiene su propio impuesto equivalente y su propia tarifa, así que conviene revisar la legislación local antes de cerrar la operación.
Donativos, bienes en el extranjero y reglas informativas del SAT
El SAT obliga a declarar ingresos en efectivo, transferencias o donativos cuando en el ejercicio superan los 600.000 pesos mexicanos (MXN), según las reglas informativas que se resumen en el análisis de tratamiento de herencias y donaciones en México. Los donativos entre cónyuges, ascendientes y descendientes en línea recta están exentos sin límite de monto, pero no eximen de la obligación formal. Si el heredero tiene además activos en el extranjero, las reglas informativas del SAT obligan a reportarlos en los apartados específicos de la declaración anual, y el SAT puede considerarlos ingresos acumulables si no se prueba el origen.
La herencia en México puede ser federalmente gratis, pero la suma de notario, registro y traslado de dominio en una ciudad como la CDMX o Monterrey puede dejarte con un coste total cercano al 5–6% del valor del inmueble, según la entidad.
Sucesiones de no residentes en Argentina
En Argentina, el proceso sucesorio es judicial: lo tramita un juez del último domicilio del causante y, salvo acuerdo total entre herederos y ausencia de menores, no puede hacerse por notario. La autoridad fiscal es la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA, antes AFIP), y el proceso se gestiona mayormente de forma digital, con audiencias por videollamada, lo que evita que el heredero tenga que viajar. Un estudio especializado en sucesiones para no residentes en Argentina suele ser la vía más rápida para no perder plazos.
El proceso sucesorio en Argentina para herederos que viven afuera
- Acreditar el fallecimiento y la vocación hereditaria: se parte del certificado de defunción y, según haya testamento o no, del testamento o de la partida que acredite el vínculo con el causante.
- Iniciar el juicio sucesorio ante el juez del último domicilio del causante, solicitar la publicación de edictos y acreditar la convocatoria de todos los herederos conocidos.
- Obtener la Declaratoria de Herederos, que en condiciones normales tarda entre tres y seis meses con todos los herederos ya convocados.
- Practicar la partición e inscribir los bienes en los registros correspondientes (Registro de la Propiedad Inmueble, Registro Automotor, etc.).
Documentos y poder especial para el heredero en el exterior
La documentación básica que requiere el juzgado argentino incluye:
- Certificado de defunción del causante.
- Actas de matrimonio y/o partidas de nacimiento de los herederos, según el caso.
- DNI de los herederos (copia).
- Títulos de los bienes: escrituras, certificaciones de dominio e inhibición, valuación fiscal.
- Poder especial administrativo y judicial al abogado argentino, con firma ológrafa y, preferentemente, otorgado ante el Consulado Argentino en el país de residencia del heredero, que facilita la legalización.
El poder se otorga con una minuta que envía el estudio; conviene recordar que un poder "especial" no faculta para enajenar ni gravar bienes, solo para tramitar el sucesorio.
Impuestos en la sucesión argentina y dónde se consultan
Argentina no tiene un impuesto federal de sucesiones: el impuesto a la transmisión gratuita de bienes, cuando existe, es provincial y varía según la jurisdicción (en la Ciudad de Buenos Aires, por ejemplo, está regulado por una ley local con alícuotas progresivas). A eso se suma el Impuesto sobre los Bienes Personales, que sigue corriendo hasta la adjudicación, y eventuales tasas judiciales. La consulta oficial de deudas, valuaciones y exenciones se hace en el portal de ARCA y en los organismos tributarios de cada provincia; los importes suelen expresarse en pesos argentinos (ARS), moneda que cambia con rapidez dentro del propio año.
Sucesiones de no residentes en Chile
En Chile existe el Impuesto a las Herencias, regulado por el Servicio de Impuestos Internos (SII) y actualizado por la reforma que eliminó la exención general y dejó tramos afectos. La unidad de cuenta para los cálculos es la Unidad Tributaria Mensual (UTM), que se reajusta cada mes con el IPC: en julio de 2026 está en 71.649 pesos chilenos (CLP), y la UTM se usa porque las tarifas y tramos del impuesto se expresan en ella, no directamente en pesos. La autoridad competente es el SII, y el trámite se inicia con la Posesión Efectiva de la Herencia ante el mismo organismo, con base en la Ley 19.903.
Cuándo hay herencia y cuándo hay donación en Chile
La frontera la marca el causante: si el bien pasa por causa de muerte, se aplica el Impuesto a las Herencias; si se entrega entre vivos sin contraprestación, se aplica el impuesto a las donaciones, con reglas distintas. Para acreditar la operación ante el SII se necesita el testamento o la resolución de Posesión Efectiva y, en su caso, el contrato de donación más la escritura pública.
Ejemplo con cifras. Andrés, residente en el extranjero, recibe en 2026 una propiedad en Santiago avaluada en 250.000.000 CLP. El tramo exento y los tramos afectos del Impuesto a las Herencias se calculan sobre la UTM, así que la cifra final depende de la UTM vigente al momento de la declaración; una posible base imponible, descontada la porción exenta aplicable al cónyuge e hijos, puede quedar en torno a 4.000 UTM, que en julio de 2026 equivale a 286.596.000 CLP, y sobre eso se aplica la tarifa progresiva del SII.
Cómo se paga y se declara ante el SII
- Obtener la Posesión Efectiva de la Herencia ante el SII, ya sea testamentaria o intestada, conforme a la Ley 19.903.
- Declarar las asignaciones en el Formulario 4425 del SII dentro del plazo legal tras la Posesión Efectiva.
- Pagar el impuesto, en pesos chilenos (CLP) o convertido a UTM, mediante los medios habilitados por el SII.
- Inscribir los bienes en el Conservador de Bienes Raíces correspondiente y, en su caso, regularizar el vehículo ante el Registro Civil.
Sucesiones de no residentes en Perú
En Perú el impuesto es el Impuesto a la Herencia, regulado por la Ley 10/2019 y administrado por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). La unidad de cuenta es la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), fijada para 2026 en 5.500 soles (PEN), y la autoridad recaudadora es la SUNAT. En lo civil, las reglas de fondo están en el Código Civil peruano (Decreto Legislativo 295), y la inscripción de los bienes se hace en Registros Públicos de cada sede registral.
Tramo exento, tramo gravado y cómo se calcula el impuesto
El impuesto peruano se aplica por tramos, expresados en UIT: hay una porción inafecta hasta cierto valor y, a partir de ahí, tramos con tasas crecientes. La fórmula es la misma que aplica a residentes: se suma el valor de todos los bienes heredados, se descuenta la parte inafecta y se aplica la escala sobre el excedente. La UIT de 2026 está en 5.500 soles (PEN) y se usa como referencia para todos los tramos.
Ejemplo con cifras. Lucía, residente en el extranjero, recibe en 2026 una herencia en Perú valorada en 550.000 PEN, que equivalen a 100 UIT (550.000 ÷ 5.500). Tras aplicar el tramo inafecto, una posible base gravable cercana a 70 UIT (385.000 PEN) tributa con la escala progresiva: los primeros tramos pagan una tasa menor y los últimos, la más alta; el resultado se redondea al sol y se paga en soles (PEN) a la SUNAT.
Trámite ante SUNAT y documento que lo soporta
- Acreditar la vocación hereditaria con el testamento o la declaratoria de herederos (sucesión intestada) emitida por un juez o notario peruano, según corresponda.
- Presentar el Formulario Virtual 1670 de la SUNAT y pagar el impuesto en soles (PEN) en los plazos previstos por la SUNAT.
- Solicitar el comprobante de pago, requisito indispensable para inscribir los bienes en Registros Públicos de la oficina registral correspondiente.
- Inscribir los inmuebles, vehículos o acciones en Registros Públicos y, en su caso, regularizar la situación ante municipalidades (predial) y emisores de valores.
Si heredas en más de uno de estos cinco países, repite el proceso en cada uno: el hecho de que ya hayas pagado en uno no exime del pago en el otro, porque cada país grava los bienes que están en su territorio.
Preguntas frecuentes sobre sucesiones de no residentes
¿En qué país se paga el impuesto de una herencia, en el que vive el heredero o en el que están los bienes? En los cinco países cubiertos (España, México, Argentina, Chile y Perú) la regla general es la misma: el impuesto se paga donde está el bien, no donde reside el heredero. La diferencia está en la autoridad, el formulario y el plazo.
¿Puedo hacer todo el trámite sin viajar al país donde está el bien? En casi todos los casos sí, con matices. En España, Argentina y Chile el trámite puede hacerse a distancia con un profesional y, cuando se necesita, un poder ante el consulado del país. En México, el notario puede intervenir mediante poderes especiales, aunque la presencia física sigue siendo habitual en el momento de la firma.
¿Qué pasa si heredo inmuebles en más de un país? Cada país grava los bienes que están en su territorio y exige su propio trámite, así que hay que iniciar el proceso en cada uno. Lo único que se comparte entre países son los principios generales y, en algunos casos, los tratados para evitar la doble imposición.
Preguntas frecuentes sobre sucesiones de no residentes
1. ¿A qué teléfono llamo para resolver dudas sobre el impuesto de sucesiones si soy no residente?
En España, la Agencia Tributaria tiene un teléfono específico para no residentes (aquél que figura en el portal de la AEAT para asistencia al contribuyente). Fuera de España, lo más rápido es solicitar cita previa o usar el formulario de contacto online, ya que la atención presencial en oficinas generales no siempre cubre este impuesto.
2. ¿Cómo tributa en España un heredero que reside fuera del país cuando recibe una herencia?
Como heredero no residente tributas por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en España, con la particularidad de que se aplica la normativa estatal y no puedes acogerte a las bonificaciones autonómicas de residencia. El plazo para liquidar es de seis meses desde el fallecimiento, prorrogable por otro año si lo solicitas dentro de los cinco primeros meses.
3. ¿Cómo se rellena el modelo 650 cuando el heredero o el fallecido vive en el extranjero?
El modelo 650 se presenta en la oficina de la AEAT competente indicando la condición de no residente del heredero y del causante, y se adjuntan la documentación del país de origen traducida y, en su caso, apostillada. La autoliquidación se paga en euros en una cuenta restringida del Banco de España o mediante NRC, según la normativa estatal.
4. ¿Dónde gestiona la AEAT el impuesto de sucesiones de un no residente?
Las herencias con bienes en España de personas no residentes las gestiona la AEAT a través de su Departamento de Gestión Tributaria, aunque en la práctica la presentación del modelo 650 suele hacerse en las delegaciones autonómicas o en la oficina de la AEAT que corresponda al lugar donde radiquen los bienes. La AEAT también ofrece un portal específico en su web para no residentes.
5. ¿Qué modelo hay que presentar para liquidar una herencia en España siendo no residente?
El modelo 650 es el impreso para autoliquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y, desde 2023, está integrado en la plataforma de la AEAT con presentación electrónica obligatoria. Si tributas en una comunidad autónoma con normativa propia, el impreso se ajusta al convenio suscrito con la AEAT en cada territorio.
6. ¿Qué teléfono tiene la Agencia Tributaria para atender a contribuyentes no residentes?
La AEAT dispone de líneas de atención específicas para no residentes dentro de los números generales del servicio de información tributaria, además de un buzón de consultas en su sede electrónica. Para temas personalizados lo habitual es pedir cita previa en lugar de llamar, porque el teléfono resuelve dudas generales y no expedientes concretos.
7. ¿Cómo pedir cita previa para liquidar el impuesto de sucesiones como no residente?
Puedes pedir cita previa en la AEAT desde su app oficial o la web de la Agencia Tributaria, eligiendo el trámite "Sucesiones no residentes" o, en su defecto, "Gestión tributaria". Conviene acudir con cita porque muchos errores de documentación se resuelven en el momento, evitando un segundo desplazamiento.
8. ¿Tributa también por donaciones una persona no residente que recibe bienes en España?
Sí, las donaciones de bienes sitos en España a personas no residentes tributan por el mismo Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con la normativa estatal al no existir las reducciones propias de los residentes autonómicos. El plazo para autoliquidar el 650 es de un mes desde que se acepta la donación o se firma ante notario, según el plazo general.
Fuentes
- Moretti-zaniniHERENCIAS EN ARGENTINA PARA NO RESIDENTES.consultado el 06/10/2026
- Westernunion¿Cómo recibir una herencia del extranjero en Chile? – Western Unionconsultado el 06/10/2026
- Sunat01. Concepto de No domiciliado – Personas – Orientación SUNATconsultado el 06/10/2026
- MartinezcardosHerencias en España para No Residentes. Guía completa 2026consultado el 06/10/2026
- CaixabankVivo fuera pero heredo en España, ¿qué impuestos debo pagar?consultado el 06/10/2026